當年固定資產(chǎn)未扣除損失以后可否補扣

答： 《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[2009]88號）規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務管理方式，可分為自行計算扣除的資產(chǎn)損失和須經(jīng)稅務機關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失。A公司在正常經(jīng)營管理活動中轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失，屬于自行扣除的情形。由于其在規(guī)定的納稅年度內(nèi)沒有扣除，根據(jù)國稅發(fā)[2009]88號文件的規(guī)定，因各類原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失未能在發(fā)生當年準確計算并按期扣除的，經(jīng)稅務機關(guān)批準后，可追補確認在損失發(fā)生的年度稅前扣除。所以，即便A公司發(fā)生的屬于自行扣除的資產(chǎn)損失，只要未能在發(fā)生當年扣除而需追補確認的都必須經(jīng)稅務機關(guān)批準后才能稅前扣除。 　　國家稅務總局《關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]772號）規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生，按當時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認條件的損失，在當年因為各種原因未能扣除的，可以按規(guī)定追補確認在該項資產(chǎn)損失發(fā)生的年度扣除。因此，A公司資產(chǎn)損失若補扣只能調(diào)整2008年度應納稅所得額和應納稅額。調(diào)整后2008年度虧損20萬元，多繳納稅款20萬元。 　　國稅函[2009]772號文件第二條規(guī)定，企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在審批確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳。所以，A公司多繳納的稅款20萬元可以在2009年度納稅申報表主表第41行“以前

固定資產(chǎn)處置損失 可以稅前扣除嗎

答： 需要做專項申報，批準后才能所得稅前扣除。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

所得稅匯算清繳中固定資產(chǎn)處置損失要填入資產(chǎn)損失稅前扣除明細表的清單申報資產(chǎn)損失嗎？是對應的固定資產(chǎn)報廢清理損失嗎？

答： 您好！不是的。你的固定資產(chǎn)報廢的這個計入營業(yè)外支出