公司對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，但盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)一批某藥品在產(chǎn)品發(fā)生了霉變，原因是倉(cāng)庫(kù)漏雨造成，經(jīng)研究批準(zhǔn)作為公司損失處理。該批在產(chǎn)品已發(fā)生生產(chǎn)成本20萬(wàn)元，該公司是增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。賬務(wù)處理怎么處理？

答： 同學(xué)，你好 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢(報(bào)廢存貨的賬面價(jià)值) 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

一般納稅人 增值稅賬務(wù)處理

答： 你好，結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額? 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額? 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅? 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅? 1） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方，代表留抵，不用再做賬；? 2） 如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方，代表應(yīng)該繳納的，應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄：? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅? 繳納時(shí) 借： 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

一般納稅人增值稅賬務(wù)處理分錄

答： 你好，增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄 1、采購(gòu)時(shí): 借:原材料 / 庫(kù)存商品 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 2、材料領(lǐng)用 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料 3、計(jì)提工資 借:生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等 借:制造費(fèi)用 貸:現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 5、計(jì)提折舊 借:制造費(fèi)用 (車間用) 管理費(fèi)用 (管理部門使用) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 (銷售部門使用) 貸:累計(jì)折舊 6、月末,結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品 貸:制造費(fèi)用 增值稅一般納稅人賬務(wù)處理完整分錄 7、月末,結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品 借:庫(kù)存商品 貸:生產(chǎn)成本 8、銷售收入 借:庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 9、月末,計(jì)提附加稅(增值稅不在本科目核算) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 10、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:庫(kù)存商品 借:本年利潤(rùn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 11、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤(rùn) 12、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用 借:本年利潤(rùn) 貸:管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 13、季末,計(jì)提預(yù)交所得稅 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借:本年利潤(rùn) 貸:所得稅費(fèi)用 14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(進(jìn)、銷差額) 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅金) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅