如意的耳機(jī) 追問

2023-10-31 15:13

您好具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢

小菲老師 解答

2023-10-31 15:15

同學(xué)，你好

你是什么業(yè)務(wù)？？

如意的耳機(jī) 追問

2023-10-31 15:24

代制品代制發(fā)生的費(fèi)用，以及加工完成時(shí)，以及出售時(shí)，以及加工完成返還時(shí)，分別怎么做賬呢

小菲老師 解答

2023-10-31 15:26

同學(xué)，你好
委托加工會(huì)計(jì)分錄：
(1)發(fā)給外單位加工的物資，按實(shí)際成本：
借：委托加工物資
貸：原材料
庫存商品等
材料成本差異(或借方)
(2)支付加工費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)等：
借：委托加工物資
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：銀行存款等
(3)需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，收回后直接用于銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本：
借：委托加工物資
貸：銀行存款等
(4)收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按規(guī)定受托方代收代繳的消費(fèi)稅準(zhǔn)予抵扣時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅
貸：銀行存款等
(5)收到加工完成驗(yàn)收入庫的物資和剩余物資，按實(shí)際成本：
借：原材料
庫存商品等
貸：委托加工物資
材料成本差異(或借方)

如意的耳機(jī) 追問

2023-10-31 15:32

我想問的是作為受托方如何做賬，受托方加工的是叫代制品嗎，那這個(gè)代制品是作為受托方的存貨嗎，其賬務(wù)處理怎么做呢

小菲老師 解答

2023-10-31 15:38

同學(xué)，你好
委托加工物資的賬務(wù)處理
收到受托加工的材料時(shí)，按合同價(jià)(或不記錄實(shí)際金額)登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)，領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說明。
對(duì)于加工過程中發(fā)生的生產(chǎn)成本
借：生產(chǎn)成本
   貸：原材料――輔助材料(應(yīng)付職工薪酬或制造費(fèi)用)
加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)：
確認(rèn)銷售收入
借：應(yīng)收賬款(銀行存款)
   貸：主營業(yè)務(wù)收入(加工費(fèi)收入)
         應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
                      ――應(yīng)交消費(fèi)稅(如果加工的產(chǎn)品屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，受托方應(yīng)該履行代扣代繳消費(fèi)稅義務(wù)，這里的計(jì)稅價(jià)格一般參照同類產(chǎn)品的價(jià)格或組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
   貸：生產(chǎn)成本
在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數(shù)量)。
受托方上交消費(fèi)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅
   貸：銀行存款

如意的耳機(jī) 追問

2023-10-31 15:42

代制品是企業(yè)的存貨嗎

小菲老師 解答

2023-10-31 15:45

同學(xué)，你好

嗯嗯，是的

如意的耳機(jī) 追問

2023-10-31 15:49

可是代制品的控制權(quán)不在自己手里啊，不符合資產(chǎn)的定義啊，這是為啥呢老師

小菲老師 解答

2023-10-31 15:50

企業(yè)接受外來原材料加工制造代制品，企業(yè)在加工和修理過程中會(huì)發(fā)生加工成本和修理成本，是將這一部分作為企業(yè)的存貨，最終出售給委托方，符合存貨的定義，所以視同企業(yè)的產(chǎn)成品。

如意的耳機(jī) 追問

2023-10-31 17:04

待修品發(fā)生的材料費(fèi)用也是計(jì)入生產(chǎn)成本嗎

小菲老師 解答

2023-10-31 18:28

同學(xué)，你好
嗯嗯，是的