老師 我們公司跟客戶簽訂了一個(gè)產(chǎn)品配套的模具開發(fā)合同，我們提供產(chǎn)品，模具我們是請第三方公司幫忙開發(fā)的，現(xiàn)在客戶那邊因?yàn)楫a(chǎn)品結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，要求這個(gè)項(xiàng)目終止，模具報(bào)廢了。但是我們開了70%的發(fā)票給客戶，付了40%的款給第三方公司，客戶意思后面的30%不會(huì)付款給我們了，想問下這個(gè)我怎么做賬呢？

答： 1.確認(rèn)收入和成本： ● 已經(jīng)開具的70%發(fā)票并收到的40%款項(xiàng)，應(yīng)該確認(rèn)為當(dāng)前的收入和成本。 ● 對應(yīng)的收入和成本科目將取決于你們公司的會(huì)計(jì)處理和具體的業(yè)務(wù)情況。 1.沖銷未開票的部分： ● 由于客戶要求項(xiàng)目終止，未開票的部分應(yīng)該沖銷。這可能涉及到應(yīng)收賬款和其他相關(guān)科目。 1.模具報(bào)廢處理： ● 如果模具已經(jīng)報(bào)廢，相應(yīng)的資產(chǎn)應(yīng)該轉(zhuǎn)移到報(bào)廢資產(chǎn)科目，并記錄相應(yīng)的損失。 1.客戶變更和合同終止： ● 如果客戶要求變更產(chǎn)品結(jié)構(gòu)并終止合同，可能需要記錄合同變更或終止的詳細(xì)信息，包括任何相關(guān)的罰款或賠償?shù)取? 1.第三方公司付款： ● 已經(jīng)支付給第三方公司的款項(xiàng)應(yīng)該記錄為成本。 1.客戶付款調(diào)整： ● 如果客戶不再支付剩余的30%款項(xiàng)，需要在賬面上做出相應(yīng)的調(diào)整，可能需要將已經(jīng)確認(rèn)的收入和成本沖銷，并記錄為壞賬。 1.稅務(wù)處理： ● 根據(jù)中國稅法，可能需要進(jìn)行增值稅退稅等稅務(wù)處理。 請注意，具體的會(huì)計(jì)處理方法可能因公司的具體情況而有所不同。建議尋求專業(yè)的會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)顧問的幫助來確保合規(guī)性和準(zhǔn)確性。針對您提到的這個(gè)情況，您可以采取以下步驟來做賬： 1.沖銷已開票的70%收入：借：應(yīng)收賬款 紅字（客戶）貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字（70%）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 紅字（70%） 2.沖銷已支付的40%模具開發(fā)費(fèi)用：借：預(yù)付賬款 紅字（第三方公司）貸：銀行存款 紅字（40%） 3.處理模具報(bào)廢：借：固定資產(chǎn)清理（如有殘值）累計(jì)折舊（已計(jì)提的折舊）貸：固定資產(chǎn)（模具原值） 4.結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)廢損失：借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理 對于客戶取消訂單并要求模具報(bào)廢的情況，您需要與客戶協(xié)商終止合同并要求其支付未支付的款項(xiàng)。如果客戶拒絕支付剩余款項(xiàng)，您可能需要采取法律措施來追討欠款。 同時(shí)，您需要與第三方公司協(xié)商終止模具開發(fā)合同并要求其退還部分預(yù)付款。如果第三方公司不同意退款，您可能需要通過法律途徑來解決糾紛。

老師 想問下我們跟客戶簽訂產(chǎn)品合同時(shí)，要求我們幫忙開發(fā)模具，我們是委托第三方幫忙開發(fā)的。我模具的發(fā)票已經(jīng)完全開具給客戶并收到了款項(xiàng)，我放的預(yù)收賬款科目，但是現(xiàn)在由于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化，這個(gè)項(xiàng)目終止了，第三方模具還沒開始開發(fā)，后續(xù)也不開發(fā)了，也不會(huì)給我模具，也沒開票給我，客戶模具款已經(jīng)付給我，也不要求我們退款，我這個(gè)賬務(wù)處理怎么做呢？

答： 1.沖銷原先開具的模具發(fā)票并轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入：借：預(yù)收賬款貸：營業(yè)外收入 2.在財(cái)務(wù)報(bào)表中，將該筆營業(yè)外收入計(jì)入“其他收益”科目，并在現(xiàn)金流量表中將其歸類為“營業(yè)外收入”現(xiàn)金流入。 3.對于第三方模具開發(fā)公司未開發(fā)模具且未開具發(fā)票的情況，您可以將該款項(xiàng)作為“營業(yè)外收入”進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)將原先支付給第三方的預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行核銷，并在現(xiàn)金流量表中將其歸類為“營業(yè)外收入”現(xiàn)金流入。 4.如果該客戶要求終止合同并無需退款，您可以將其歸類為“終止合同損失”進(jìn)行賬務(wù)處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中將其計(jì)入“營業(yè)外支出”科目，同時(shí)在現(xiàn)金流量表中將其歸類為“營業(yè)外支出”現(xiàn)金流出。 5.最后，您需要對所有相關(guān)的賬目進(jìn)行核對和調(diào)整，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。 需要注意的是，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，您需要遵循相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保賬務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。同時(shí)，您還需要及時(shí)與第三方模具開發(fā)公司和客戶進(jìn)行溝通和協(xié)商，明確各方責(zé)任和義務(wù)，以避免產(chǎn)生不必要的糾紛和損失。針對這種情況，你可以采取以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理： 1.沖銷已確認(rèn)的收入和模具預(yù)收賬款：借：預(yù)收賬款（或銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2.轉(zhuǎn)出相應(yīng)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（或原材料） 3.結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

鄒老師，我們是做汽車配件的，和我們客戶簽了一個(gè)合同，生產(chǎn)產(chǎn)品，由我們開發(fā)模具，簽訂合同是首先由客戶支付30%的模具款給我們，等批量生產(chǎn)后，付20%的模具款，剩余的50%的模具款分?jǐn)偟疆a(chǎn)品的價(jià)格中，直到分?jǐn)偼戤吅螅謴?fù)原價(jià)。模具的所有權(quán)歸客戶，開發(fā)失敗，我們退回全部款項(xiàng)。我們就客戶的模具款不開票?，F(xiàn)在我們找第三方開發(fā)了模具，目前預(yù)付了30%的款，第三方開了發(fā)票給我們，同時(shí)我們客戶也預(yù)付了30%的模具款給我們，兩筆款并不相等，我們賺了差價(jià)。目前這兩比款項(xiàng)如何做賬？我走的長期待攤，但現(xiàn)在出現(xiàn)的負(fù)數(shù)余額。直接有費(fèi)用，金額有點(diǎn)大。

答： 你們只給客戶提供模具銷售是嗎？那就收到客戶的錢，借，銀行存款，貸，主營業(yè)務(wù)收入，付給供應(yīng)商的，借，主營業(yè)務(wù)成本，貸，銀行存款。