我司出口退稅率16%，上月增值稅申報(bào)留抵，43000，出口退稅申報(bào)應(yīng)免抵退稅額43000.本月申報(bào)發(fā)現(xiàn)增值稅申報(bào)留底稅額轉(zhuǎn)入了應(yīng)免抵退稅中。對嗎？那會計(jì)分錄呢？謝謝

答： 您好同學(xué) 對的，您的理解是對的。 分錄，我們用的是一系列的分錄，我全寫出來。 銷售收入: 借:銀行存款、應(yīng)收賬款或預(yù)收賬款--XXX 貸:主營業(yè)務(wù)收入--出口銷售 結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售 貸:庫存商品--XXX 不可退稅部分轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本--出口銷售 貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 出口退稅: 借:其他應(yīng)收款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

增值稅留底退稅第五行本期已申報(bào)免抵退稅應(yīng)退稅額

答： 這欄是自動的，退稅處審核完畢后，留抵稅額就會轉(zhuǎn)到這個(gè)欄

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

免抵退稅申報(bào)匯總表里第34欄“增值稅納稅申報(bào)表期末留底稅額”怎么計(jì)算？

答： 1.當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額。其中，當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。 如果當(dāng)期沒有免稅購進(jìn)原材料價(jià)格，上述公式中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額，以及后面公式中的免抵退稅額抵減額就不用計(jì)算。 2.免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額。其中，免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率。 3.如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額；如當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額＝0。當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》中“期末留抵稅額”確定。