夏天 追問

2018-02-07 14:48

工程服務(wù)，總包合同約定有10%預(yù)付款，12月開給甲方的發(fā)票是工程服務(wù)，當月款未收到

方老師 解答

2018-02-07 20:29

你們收入的確認是采用的什么方法。 
我認為可以不確認收入，開票時只確認增值稅，收款時也不用確認收入。

夏天 追問

2018-02-08 20:41

58號文是這樣解釋的,我今天咨詢了專管員,他說增值稅要和所得稅匹配,我12月20號才開的預(yù)收款發(fā)票,他說要確認收入,還叫我暫估成本,我要按專管員說的做嗎?

方老師 解答

2018-02-08 20:48

按企業(yè)準則規(guī)定，會計核算是收入達到確認條件才確認。這樣會形成我們所說的稅會差異。 
如果都按稅法處理便沒了稅會差異。 
比如企業(yè)提前預(yù)收后5年的房租，如果按稅法處理就會造成提前確認收入，違背權(quán)責發(fā)生制。