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王超老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-11-05 20:29

1.從農(nóng)民手中收購煙葉10t，收購憑證上注明的收購額20萬元，驗(yàn)收后直接送必贈(zèng)煙絲加工廠加工成煙絲。
涉及稅種：增值稅、煙葉稅
計(jì)算稅額：
增值稅：由于是從農(nóng)民手中收購，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以享受增值稅免稅政策，所以不需要計(jì)算增值稅。
煙葉稅：收購額為20萬元，需要繳納煙葉稅，煙葉稅稅率為20%，所以煙葉稅稅額為20×20%=4萬元。
處理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》和《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》的規(guī)定，從農(nóng)民手中收購自產(chǎn)的煙葉可以享受增值稅免稅政策，同時(shí)需要繳納煙葉稅。
  1.煙絲加工廠將10噸煙葉加工成10噸煙絲，卷煙廠向煙絲加工廠支付加工費(fèi)3萬元，輔料費(fèi)4800元，均含增值稅，取得了增值稅專用發(fā)票。
涉及稅種：增值稅
計(jì)算稅額：由于取得了增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。加工費(fèi)和輔料費(fèi)合計(jì)為34800元，其中包含的增值稅稅額為34800/(1+13%)×13%=3747.86元。
處理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
  1.卷煙廠將10噸煙絲收回，支付運(yùn)輸公司煙絲運(yùn)輸費(fèi)2180元。
涉及稅種：增值稅、印花稅
計(jì)算稅額：運(yùn)輸公司需要繳納印花稅，根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5‰，所以運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅為2180×0.5‰=1.09元。
處理依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，運(yùn)輸合同屬于應(yīng)繳納印花稅的合同。
  1.卷煙廠進(jìn)口生產(chǎn)用機(jī)器一臺(tái)，支付價(jià)款折合人民幣20萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)10900元，境內(nèi)口岸至廠區(qū)運(yùn)費(fèi)4000元，設(shè)備關(guān)稅稅率7%，假設(shè)無其他費(fèi)用。
涉及稅種：關(guān)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加
計(jì)算稅額：
關(guān)稅：設(shè)備價(jià)款為20萬元，關(guān)稅稅率為7%，所以關(guān)稅為20×7%=1.4萬元。
增值稅：(設(shè)備價(jià)款+關(guān)稅)×13%，所以增值稅為(20+1.4)×13%=2.782萬元。
城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加：(設(shè)備價(jià)款+關(guān)稅)×(7%+3%+2%)，所以城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為(20+1.4)×(7%+3%+2%)=2.896萬元。
地方教育附加：(設(shè)備價(jià)款+關(guān)稅)×2%，所以地方教育附加為(20+1.4)×2%=0.428萬元。

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相關(guān)問題討論
您好，開進(jìn)來的，前者不能抵扣，后者可以抵扣，開出去的，一樣的計(jì)稅的。
2017-04-08 12:45:23
一、第一種情況（乙公司為子公司） 甲公司應(yīng)繳納增值稅計(jì)算： 甲公司取得發(fā)包方工程價(jià)款 218 萬元，其中銷項(xiàng)稅額 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。 甲公司購進(jìn)材料進(jìn)項(xiàng)稅額為 8 萬元。 甲公司接受乙公司分包服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為 3.6 萬元。 甲公司應(yīng)繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 36000 = 64000 元。 乙公司應(yīng)繳納增值稅計(jì)算： 乙公司向甲公司開具增值稅專用發(fā)票，銷項(xiàng)稅額為 3.6 萬元。 乙公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 10 萬元。 乙公司應(yīng)繳納增值稅 = 36000 - 100000 = -64000 元（即當(dāng)月無需繳納增值稅，且有留抵稅額 64000 元）。 二、第二種情況（乙公司為分公司或項(xiàng)目部，總公司統(tǒng)一納稅） 總公司（含甲公司和乙公司）取得發(fā)包方工程價(jià)款 218 萬元，銷項(xiàng)稅額 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。 總公司購進(jìn)材料進(jìn)項(xiàng)稅額為 8 萬元，乙公司進(jìn)項(xiàng)稅額 10 萬元。 總公司應(yīng)繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 100000 = 0 元。 三、納稅籌劃分析 從增值稅繳納金額來看： 第二種情況總公司統(tǒng)一納稅時(shí)，在該業(yè)務(wù)場(chǎng)景下當(dāng)月無需繳納增值稅，相比第一種情況甲公司單獨(dú)繳納 64000 元增值稅更為有利。 管理成本方面： 若乙公司為子公司，在財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)申報(bào)等方面相對(duì)獨(dú)立，會(huì)增加一定的管理成本和溝通成本。而作為分公司或項(xiàng)目部由總公司統(tǒng)一納稅，在管理上更加集中，有利于降低管理成本和提高管理效率。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面： 總公司統(tǒng)一納稅可以更好地統(tǒng)籌進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而子公司各自納稅可能面臨進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額不匹配等風(fēng)險(xiǎn)。 所以在該特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，將乙公司作為分公司或項(xiàng)目部由總公司統(tǒng)一納稅在增值稅繳納和管理方面具有一定優(yōu)勢(shì)
2024-10-05 17:18:46
:損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額2.5*（10400/100%2B4500/100%2B1800/100）
2024-04-17 09:14:02
您好 請(qǐng)問是需要寫會(huì)計(jì)分錄嗎
2023-11-22 20:30:34
材料總成本3萬?780?420 實(shí)際單位成本3萬?780?420）/（500-20
2023-11-22 14:41:28
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