一般納稅人的增值稅普通發(fā)票和一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的區(qū)別

答： 您好，開進來的，前者不能抵扣，后者可以抵扣，開出去的，一樣的計稅的。

甲建筑公司5月1日承接A工程項目,并將A項目中的部分施工項目分包給了其分支機構乙公司。第一種情況：如果乙公司是甲公司的子公司，甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,采用一般計稅方法。5月30日發(fā)包方按進度支付工程價款218萬元,當月該項目甲公司購進材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額8萬元,乙公司就其分包建筑服務開具給甲公司增值稅專用發(fā)票,注明價款40萬元,增值稅3.6萬元,乙公司當月進項稅額10萬元。計算甲、乙公司5月需繳納多少增值稅?第二種情況：如果改乙公司為分公司或者項目部,并由總公司統(tǒng)一納稅。要求：計算兩種情況下需繳納的增值稅，并進行納稅籌劃分析。

答： 一、第一種情況（乙公司為子公司） 甲公司應繳納增值稅計算： 甲公司取得發(fā)包方工程價款 218 萬元，其中銷項稅額 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。 甲公司購進材料進項稅額為 8 萬元。 甲公司接受乙公司分包服務，進項稅額為 3.6 萬元。 甲公司應繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 36000 = 64000 元。 乙公司應繳納增值稅計算： 乙公司向甲公司開具增值稅專用發(fā)票，銷項稅額為 3.6 萬元。 乙公司當月進項稅額 10 萬元。 乙公司應繳納增值稅 = 36000 - 100000 = -64000 元（即當月無需繳納增值稅，且有留抵稅額 64000 元）。 二、第二種情況（乙公司為分公司或項目部，總公司統(tǒng)一納稅） 總公司（含甲公司和乙公司）取得發(fā)包方工程價款 218 萬元，銷項稅額 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。 總公司購進材料進項稅額為 8 萬元，乙公司進項稅額 10 萬元。 總公司應繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 100000 = 0 元。 三、納稅籌劃分析 從增值稅繳納金額來看： 第二種情況總公司統(tǒng)一納稅時，在該業(yè)務場景下當月無需繳納增值稅，相比第一種情況甲公司單獨繳納 64000 元增值稅更為有利。 管理成本方面： 若乙公司為子公司，在財務管理、稅務申報等方面相對獨立，會增加一定的管理成本和溝通成本。而作為分公司或項目部由總公司統(tǒng)一納稅，在管理上更加集中，有利于降低管理成本和提高管理效率。 稅務風險方面： 總公司統(tǒng)一納稅可以更好地統(tǒng)籌進項稅額和銷項稅額，降低稅務風險。而子公司各自納稅可能面臨進項稅額和銷項稅額不匹配等風險。 所以在該特定業(yè)務場景下，將乙公司作為分公司或項目部由總公司統(tǒng)一納稅在增值稅繳納和管理方面具有一定優(yōu)勢

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

華星工廠為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生下列籌資業(yè)務：（1）收到某單位投資300 000元，其中，作為注冊資本金的份額為200 000元。（2）從銀行借入款項100 000元，期限半年，年利率為6%，利息按季結算。（3）投資者投入設備一臺，對方提供的增值稅專用發(fā)票列示，價款200 000元，增值稅26 000元。（4）收到投資者投入的商標使用權一項，雙方協(xié)議按160 000元入賬。（5）月末，計提本月借入的短期借款利息500元。

答： 您好 請問是需要寫會計分錄嗎