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送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2024-10-05 17:18

一、第一種情況（乙公司為子公司）
甲公司應(yīng)繳納增值稅計(jì)算：
甲公司取得發(fā)包方工程價(jià)款 218 萬元，其中銷項(xiàng)稅額 = 2180000÷(1 + 9%)×9% = 180000 元。
甲公司購進(jìn)材料進(jìn)項(xiàng)稅額為 8 萬元。
甲公司接受乙公司分包服務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額為 3.6 萬元。
甲公司應(yīng)繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 36000 = 64000 元。
乙公司應(yīng)繳納增值稅計(jì)算：
乙公司向甲公司開具增值稅專用發(fā)票，銷項(xiàng)稅額為 3.6 萬元。
乙公司當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 10 萬元。
乙公司應(yīng)繳納增值稅 = 36000 - 100000 = -64000 元（即當(dāng)月無需繳納增值稅，且有留抵稅額 64000 元）。
二、第二種情況（乙公司為分公司或項(xiàng)目部，總公司統(tǒng)一納稅）
總公司（含甲公司和乙公司）取得發(fā)包方工程價(jià)款 218 萬元，銷項(xiàng)稅額 = 2180000÷(1 + 9%)×9% = 180000 元。
總公司購進(jìn)材料進(jìn)項(xiàng)稅額為 8 萬元，乙公司進(jìn)項(xiàng)稅額 10 萬元。
總公司應(yīng)繳納增值稅 = 180000 - 80000 - 100000 = 0 元。
三、納稅籌劃分析
從增值稅繳納金額來看：
第二種情況總公司統(tǒng)一納稅時(shí)，在該業(yè)務(wù)場(chǎng)景下當(dāng)月無需繳納增值稅，相比第一種情況甲公司單獨(dú)繳納 64000 元增值稅更為有利。
管理成本方面：
若乙公司為子公司，在財(cái)務(wù)管理、稅務(wù)申報(bào)等方面相對(duì)獨(dú)立，會(huì)增加一定的管理成本和溝通成本。而作為分公司或項(xiàng)目部由總公司統(tǒng)一納稅，在管理上更加集中，有利于降低管理成本和提高管理效率。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面：
總公司統(tǒng)一納稅可以更好地統(tǒng)籌進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而子公司各自納稅可能面臨進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額不匹配等風(fēng)險(xiǎn)。
所以在該特定業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，將乙公司作為分公司或項(xiàng)目部由總公司統(tǒng)一納稅在增值稅繳納和管理方面具有一定優(yōu)勢(shì)

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相關(guān)問題討論
您好，開進(jìn)來的，前者不能抵扣，后者可以抵扣，開出去的，一樣的計(jì)稅的。
2017-04-08 12:45:23
你好 這個(gè)是白酒的從量計(jì)算消費(fèi)稅是0.5/500克
2024-07-06 15:55:58
同學(xué)您好，（1）出資額=330，資本溢價(jià)=330-1000×0.3=30 借：銀行存款330 貸：資本公積-資本溢價(jià)30 貸：實(shí)收資本300
2023-11-12 19:05:58
你好請(qǐng)把題目完整發(fā)一下這里
2023-10-27 11:42:23
你好，(1)該首飾商城采取以舊換新方式銷售首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=48萬/1.13*消費(fèi)稅稅率%2B（18萬%2B30萬）/1.13*消費(fèi)稅稅率
2023-06-12 20:03:00
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