甲公司為增值稅一般納稅人，2021年3月將其一棟辦公樓對外出售，取得銷售額1000萬元（含稅）。該辦公樓為甲公司2016年3月購入，購置原價(jià)（入賬價(jià)值）為800萬元，在銷售過程中應(yīng)繳納土地增值稅60萬元，已用銀行存款繳納。假設(shè)銷售過程中無其他費(fèi)用。投入使用時(shí)，甲公司預(yù)計(jì)該寫字樓可使用20年，按平均年限法計(jì)提折舊，無殘值，甲公司本期無其他銷售行為。也無可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和期初留抵稅額。要求：若甲公司選擇簡易計(jì)稅方法，對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。若甲公司選擇一般計(jì)稅方法，對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 同學(xué)您好 1、若甲公司選擇簡易計(jì)稅方法： 借：銀行存款1000萬 貸：固定資產(chǎn)清理800萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)100萬 簡易計(jì)稅征收收入(已稅額減扣除項(xiàng)目后應(yīng)納所得稅)90萬 營業(yè)外收入(折舊費(fèi)用)20萬 2、若甲公司選擇一般計(jì)稅方法： 借：銀行存款1000萬 貸：固定資產(chǎn)清理800萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)200萬 營業(yè)外收入(折舊費(fèi)用)20萬。

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年3月將其一棟辦公樓對外出售，取得銷售額1000萬元(含稅)。該辦公樓為甲公司2016年3月購入，購置原價(jià)(入賬價(jià)值)為800萬元，在銷售過程中應(yīng)繳納土地增值稅60萬元，已用銀行存款繳納。假設(shè)銷售過程中無其他費(fèi)用。投入使用時(shí)，甲公司預(yù)計(jì)該寫字樓可使用20年，按平均年限法計(jì)提折舊，無殘值，甲公司本期無其他銷售行為。也無可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和期初留抵稅額。要求：1、若甲公司選擇簡易計(jì)稅方法，對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。2、若甲公司選擇一般計(jì)稅方法，對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

答： 1、若甲公司選擇簡易計(jì)稅方法： 借：銀行存款1000萬 貸：固定資產(chǎn)清理800萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)100萬 簡易計(jì)稅征收收入(已稅額減扣除項(xiàng)目后應(yīng)納所得稅)90萬 營業(yè)外收入(折舊費(fèi)用)20萬 2、若甲公司選擇一般計(jì)稅方法： 借：銀行存款1000萬 貸：固定資產(chǎn)清理800萬 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)200萬 營業(yè)外收入(折舊費(fèi)用)20萬。

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

4.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)和倉儲(chǔ)服務(wù)（采取一般計(jì)稅）。2022年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下： （1）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1 090 000元，同時(shí)收取包裝費(fèi)21 800元。 （2）提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款27 560元。 （3）出租一間閑置倉庫，取得含增值稅租金73 500元，該倉庫系甲公司2006年購入。 （4）將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息139 920元。 （5）上月增值稅留底稅額38 000元，本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額23 000元。已知相關(guān)稅率：交通運(yùn)輸業(yè)9%，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)6%，不動(dòng)產(chǎn)租賃5%，金融服務(wù)6%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)交增值稅。（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）增值稅銷項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算甲公司本月應(yīng)交增值稅。

答： 甲公司是一個(gè)增值稅的一般納稅人，主要提供貨物運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)和倉儲(chǔ)服務(wù)。 我們要根據(jù)給定的信息，計(jì)算出各項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額，以及本月應(yīng)交的增值稅。 我們將使用以下公式來計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額： 銷項(xiàng)稅額 = 含稅收入 ÷ (1 %2B 稅率) × 稅率 對于業(yè)務(wù)（3），我們需要特別注意，因?yàn)槌鲎忾e置倉庫屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率是5%。 對于業(yè)務(wù)（4），將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)使用取得的利息，屬于金融服務(wù)，稅率是6%。 最后，本月應(yīng)交增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 - 上月留底稅額 業(yè)務(wù)（1）的增值稅銷項(xiàng)稅額為：91800元。 業(yè)務(wù)（2）的增值稅銷項(xiàng)稅額為：1560元。 業(yè)務(wù)（3）應(yīng)交增值稅為：3500元。 業(yè)務(wù)（4）的增值稅銷項(xiàng)稅額為：7920元。 所以，甲公司本月應(yīng)交增值稅為：43780元。