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樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2023-11-07 18:30

利息收入 = 150萬元
公允價(jià)值變動(dòng)損益 = 17萬元
所以，21年影響損益的金額為：167萬元。
21年年末的賬面價(jià)值為：2570萬元。

回望 追問

2023-11-07 18:51

具體是怎么計(jì)算的呀？不是很懂

樸老師 解答

2023-11-07 18:54

我的對(duì)嗎？你有答案嗎

回望 追問

2023-11-07 18:56

沒有答案，為什么變動(dòng)損益是17萬呢？怎么不是20萬（2550－2570）？

樸老師 解答

2023-11-07 18:59

假設(shè)債券面值為 F，票面利率為 r，支付的總價(jià)為 P（包括已宣告未發(fā)放的利息），交易費(fèi)用為 T。

購(gòu)入債券的總成本 = P - 已宣告未發(fā)放的利息
購(gòu)入債券的實(shí)際成本 = 購(gòu)入債券的總成本 + 交易費(fèi)用
利息收入 = 面值 × 票面利率
公允價(jià)值變動(dòng) = 債券的公允價(jià)值 - 實(shí)際成本
影響損益的金額 = 利息收入 + 公允價(jià)值變動(dòng)
購(gòu)入債券的實(shí)際成本是：2553萬元

利息收入是：100萬元

公允價(jià)值變動(dòng)是：17萬元

影響損益的金額是：117萬元

因此，該投資在21年影響損益的金額是117萬元，21年年末的賬面價(jià)值是2670萬元。

回望 追問

2023-11-07 19:17

最后的賬面價(jià)值應(yīng)該是2570吧？

樸老師 解答

2023-11-07 19:26

是的，不好意思，算錯(cuò)了

回望 追問

2023-11-07 23:02

答案是對(duì)的～謝謝老師

樸老師 解答

2023-11-08 07:52

我昨晚在外面看你這么說以為我算錯(cuò)了
不好意思
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

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利息收入 = 150萬元 公允價(jià)值變動(dòng)損益 = 17萬元 所以，21年影響損益的金額為：167萬元。 21年年末的賬面價(jià)值為：2570萬元。
2023-11-07 18:30:47
同學(xué)您好， 買債券的交易費(fèi)用算入賬價(jià)值，交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用不算入賬價(jià)值。 1.非交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值=公允價(jià)值+交易費(fèi)用 2.交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值=公允價(jià)值 “交易費(fèi)用”計(jì)入投資收益中
2022-07-02 18:26:58
您好，答案是A.交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額 B.部分出售交易性金融資產(chǎn) C.確認(rèn)分期付息債券利息 。D.被投資單位宣告分配現(xiàn)金股利
2017-01-08 13:08:00
同學(xué)你好 借：交易性金融資產(chǎn)1000 應(yīng)收利息50 投資收益5 貸：銀行存款1055
2020-10-28 19:19:43
同學(xué)你好，我選abd
2018-12-07 17:17:54
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