catherine 追問

2018-02-12 13:15

月末結(jié)轉(zhuǎn)呢？

老江老師 解答

2018-02-12 14:05

@278*604:月末結(jié)轉(zhuǎn)按財(cái)會(huì)（2016）22號(hào)文件辦理，小規(guī)模不結(jié)轉(zhuǎn)也罷

catherine 追問

2018-02-12 21:53

老師就不能回答得詳細(xì)點(diǎn)，認(rèn)真點(diǎn)嗎？

老江老師 解答

2018-02-13 01:34

@278*604:不好意思！我沒有不認(rèn)真！結(jié)轉(zhuǎn)有兩種情況，而且22號(hào)文也列舉了各類業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，我覺得值得去看看，所以給了文號(hào)！ 
好吧，文件是這么規(guī)定的：月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。 
結(jié)轉(zhuǎn)不分一般納稅人與小規(guī)格納稅人！