方亮老師 解答

2018-02-26 09:57

1、暫估入賬： 
借：庫(kù)存商品 
貸：應(yīng)付賬款 
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本： 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 
貸：庫(kù)存商品

????Angel Zhou???? 追問(wèn)

2018-02-26 16:09

這樣的話(huà)等購(gòu)進(jìn)的發(fā)票來(lái)的時(shí)候，再重新做分錄，庫(kù)存商品就會(huì)有差額呀！因?yàn)闀汗罆r(shí)按含稅的金額入賬的，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)也是含稅的金額，等發(fā)票開(kāi)了重新再做，就會(huì)價(jià)稅分離，而當(dāng)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)是是按含稅價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)的

方亮老師 解答

2018-02-26 16:09

暫估時(shí)應(yīng)該按照不含稅金額入賬。

????Angel Zhou???? 追問(wèn)

2018-02-26 16:11

款已經(jīng)支付了，這樣，借貸不平衡呀！

????Angel Zhou???? 追問(wèn)

2018-02-26 16:12

比如暫估庫(kù)存商品不含稅是512.82元，銀行存款實(shí)際支付600元，差額記哪里

方亮老師 解答

2018-02-26 16:18

稅款是600-512.82元嗎？

????Angel Zhou???? 追問(wèn)

2018-02-26 16:25

是的 
因?yàn)槲覀円呀?jīng)把款付了，只是票沒(méi)來(lái) 
，而且我們也售出了并已開(kāi)票，已確認(rèn)收入

方亮老師 解答

2018-02-26 16:28

收到發(fā)票編制如下分錄： 
1、借：應(yīng)付賬款   512.82 
貸：庫(kù)存商品   512.82 
2、借：庫(kù)存商品   512.82 
借：應(yīng)交稅費(fèi)     600-512.82 
貸：銀行存款  600

????Angel Zhou???? 追問(wèn)

2018-02-26 16:34

那就是暫估時(shí),借：庫(kù)存商品512.82，貸：應(yīng)付賬款-暫估款512.82，等票來(lái)了就再按老師您寫(xiě)的這個(gè)做一下是吧

方亮老師 解答

2018-02-26 16:38

是的。

????Angel Zhou???? 追問(wèn)

2018-02-26 16:41

好的，謝謝老師。還有一個(gè)問(wèn)題，銷(xiāo)售貨物，款已收，票未開(kāi)，貨物已經(jīng)發(fā)出了，怎么做分錄

方亮老師 解答

2018-02-26 16:42

借：銀行存款 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

????Angel Zhou???? 追問(wèn)

2018-02-26 16:45

老師，發(fā)票我們還沒(méi)有給對(duì)方開(kāi)呢，下個(gè)月才開(kāi)，這個(gè)月怎么做呢

????Angel Zhou???? 追問(wèn)

2018-02-26 16:46

只有一張銀行收款的回單

方亮老師 解答

2018-02-26 16:58

1、貨物發(fā)出后編制如下分錄： 
借：銀行存款 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 
2、開(kāi)具發(fā)票后沖銷(xiāo)上面的分錄，然后再重新編制如上的分錄。

????Angel Zhou???? 追問(wèn)

2018-02-26 17:03

可以這樣做嗎？借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款     等開(kāi)票后，借“應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)）

方亮老師 解答

2018-02-26 17:05

不能這樣做，貨物發(fā)出后必須確認(rèn)收入。

????Angel Zhou???? 追問(wèn)

2018-02-26 17:15

我們沒(méi)有發(fā)貨單，我這聯(lián)系好廠(chǎng)家直接是廠(chǎng)家發(fā)貨給購(gòu)買(mǎi)方的，我們已經(jīng)收到貨款了，下個(gè)月才給開(kāi)發(fā)票?？梢岳斫鉃橹灰盏截浛?，不管開(kāi)不開(kāi)票，都要確認(rèn)收入，是吧！等開(kāi)出發(fā)票后把第一次做的用紅字沖銷(xiāo)掉，然后在按發(fā)票做一個(gè)分錄。對(duì)嗎？那第一次確認(rèn)收入的時(shí)候只能自己算

方亮老師 解答

2018-02-26 17:20

1、與是否收到款項(xiàng)無(wú)關(guān)，供應(yīng)商把貨物發(fā)出后你們單位需要確認(rèn)收入。 
2、等開(kāi)出發(fā)票后把第一次做的用紅字沖銷(xiāo)掉，然后在按發(fā)票做一個(gè)分錄。