. 追問

2018-02-26 19:26

同時貸方增值稅銷項稅額是30.9，這里借方720,增值稅余額是多少??？ 
同時小規(guī)模納稅人交附加稅，在這基礎(chǔ)上怎么算啊？借方有余額？

薛老師 解答

2018-02-26 19:29

@611*655:這個720元全部可以抵增值稅，附加稅是根據(jù)交的增值稅來算的，你沒有增值稅就不用交附加稅。

. 追問

2018-02-26 19:38

那我銷售商品時有30.9的銷項稅，就根據(jù)這算附加稅嗎？

薛老師 解答

2018-02-26 19:41

@611*655:銷售商品要算的，但是你減免了720，相當(dāng)于這個月要交的增值稅=30.9-720=-689.1，所以不需要交附加稅。

. 追問

2018-02-26 19:45

那填寫報表時怎么辦啊

. 追問

2018-02-26 19:46

三級科目是進(jìn)項稅額嗎

. 追問

2018-02-26 19:52

會計分錄怎么做??？

薛老師 解答

2018-02-26 20:01

@611*655:小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅就可以了，不需要三級科目，上面說的720的分錄了，我再說下銷售的分錄，借：應(yīng)收賬款   1060.9 
貸：主營業(yè)務(wù)收入  1030 
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅  30.9

. 追問

2018-02-26 20:08

我就不用計提附加稅了是吧

薛老師 解答

2018-02-26 20:09

@611*655:是的，如果你這個月不需要交增值稅，那就不需要計提附加稅。

. 追問

2018-02-28 09:02

為什么不計入營業(yè)外收入啊

薛老師 解答

2018-02-28 09:12

@611*655:因為沒發(fā)生附加稅，并沒有導(dǎo)致我們出現(xiàn)利得啊。