老江老師 解答

2018-02-28 09:32

你好！財(cái)會(huì)（2016）22號(hào)規(guī)定：
一般來(lái)說(shuō) 月末做如下分錄
1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

冰婷 追問(wèn)

2018-02-28 09:49

老師，那么結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄是這樣做么？
    借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 6626.18 
           應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 3170.15
        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 9796.33
 同時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 3170.15
            貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 3170.15

冰婷 追問(wèn)

2018-02-28 09:51

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄 是這樣處理么？
  借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 101.74
     貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 101.74

同時(shí) 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 101.74
        貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 101.74

老江老師 解答

2018-02-28 11:56

@王藝舒:你好，不是這么做的（增值稅處理規(guī)定改了N次了，但一直不調(diào)進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)科目余額）
你月末：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
即可，不調(diào)整三級(jí)明細(xì)賬科目余額