老江老師 解答

2018-02-28 09:32

你好！財會（2016）22號規(guī)定：
一般來說 月末做如下分錄
1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
  貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅
2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

冰婷 追問

2018-02-28 09:49

老師，那么結(jié)轉(zhuǎn)銷項、進項的會計分錄是這樣做么？
    借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 6626.18 
           應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 3170.15
        貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 9796.33
 同時 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 3170.15
            貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 3170.15

冰婷 追問

2018-02-28 09:51

進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄 是這樣處理么？
  借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 101.74
     貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 101.74

同時 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 101.74
        貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 101.74

老江老師 解答

2018-02-28 11:56

@王藝舒:你好，不是這么做的（增值稅處理規(guī)定改了N次了，但一直不調(diào)進項銷項科目余額）
你月末：
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅
  貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
即可，不調(diào)整三級明細(xì)賬科目余額