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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

何江何老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2023-11-27 14:22

您好，我寫(xiě)下來(lái)拍給你，你看一下。

HSCX 追問(wèn)

2023-11-27 14:25

感恩老師

何江何老師 解答

2023-11-27 14:28

你看一下,合并報(bào)表表的分錄是在這里的

HSCX 追問(wèn)

2023-11-27 14:40

老師  調(diào)整有一步  借 長(zhǎng)投  貸 投收   這個(gè)是按權(quán)益法調(diào)整的把  然后  借投收  貸  長(zhǎng)投  這是是按實(shí)際發(fā)放利息調(diào)整的？

何江何老師 解答

2023-11-27 14:41

對(duì)成本法做過(guò)這步，權(quán)益法調(diào)整一下，其他1是補(bǔ)′做

HSCX 追問(wèn)

2023-11-27 14:42

后面抵消損益那一步  少數(shù)股東損益就是解放有余額  但是母公司投收沒(méi)有余額了

何江何老師 解答

2023-11-27 14:46

因?yàn)榍懊嫒至?，所r以再確認(rèn)一下

HSCX 追問(wèn)

2023-11-27 14:51

老師如果是6月份分配上年的股利   還有沒(méi)有  借投收  貸 長(zhǎng)投

HSCX 追問(wèn)

2023-11-27 14:51

成本調(diào)權(quán)益  肯定是有的  但是我6月份才確定分配上年的現(xiàn)金股利  還有沒(méi)有借 投收  貸 長(zhǎng)投

何江何老師 解答

2023-11-27 14:52

有的，要補(bǔ)確確認(rèn)1同學(xué)

HSCX 追問(wèn)

2023-11-27 14:59

只要是上年的分配股利  就有這一步？

何江何老師 解答

2023-11-27 15:00

對(duì)的同學(xué)，是這樣的同學(xué)

HSCX 追問(wèn)

2023-11-27 15:08

老師 我還想問(wèn)一下  少數(shù)股東損益那一步  抵消是按2560*0.2   然后實(shí)際發(fā)了200  那不是少數(shù)股東損益借方有余額

何江何老師 解答

2023-11-27 15:09

少權(quán)和少損會(huì)有余額的，這個(gè)本身的余額就是應(yīng)該確認(rèn)的部分，因?yàn)槲覀儞碛袑?duì)方公司的比例，也并沒(méi)有擁有百分之百。。

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x1年末 借：股本800 資本公積60 盈余公積200 未分配利潤(rùn)40 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資770 少數(shù)股東權(quán)益330 借：資本公積168 貸：盈余公積140 未分配利潤(rùn)28
2021-12-14 08:32:01
2、2017年： ①借：股本等 3500 　　　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 2800 　　　　　少數(shù)股東權(quán)益 700 ②借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 480 　　　貸：投資收益 480 （600*80%）　　　 ③借：投資收益 320 （400*80%） 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 320 ④借：股本等 3500 年末未分配利潤(rùn) 200 　　 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 2960 （2800%2B480-320） 　　　　 少數(shù)股東權(quán)益 740 ⑤借：投資收益　480 　　 少數(shù)股東損益 120 　　 貸：向股東分配利潤(rùn) 400 　　　　 年末未分配利潤(rùn) 200 2018年 ①借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 160 　　　貸：投資收益 160 （200*80%）　　 ②借：股本等 3500 年末未分配利潤(rùn) 400 　　 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 3120 （2960%2B160） 　　　　 少數(shù)股東權(quán)益 780 （740%2B200*20%） ③借：投資收益　160 　　 少數(shù)股東損益 40 年初未分配利潤(rùn) 200 　　 貸： 年末未分配利潤(rùn) 400
2020-05-20 08:49:43
你好！看看這里的鏈接對(duì)你有幫助 http://wk.baidu.com/view/2577eef44693daef5ef73de1#1
2016-10-04 05:52:17
比如，2017年5月1日，母公司把賬面價(jià)值10萬(wàn)的存貨以15萬(wàn)賣(mài)給了子公司，年內(nèi)子公司以18萬(wàn)對(duì)外出售。很顯然，對(duì)于合并層次來(lái)說(shuō)，收入是對(duì)外的18萬(wàn)，成本是本來(lái)的10萬(wàn)，但是母子公司簡(jiǎn)單相加一共確認(rèn)了15%2B18萬(wàn)的收入、10%2B15萬(wàn)的成本，各多了15萬(wàn)，于是： 借：營(yíng)業(yè)收入 150 000， 貸：營(yíng)業(yè)成本 15000，0 我們也可以用如下方法來(lái)理解這個(gè)問(wèn)題 借：營(yíng)業(yè)收入 150 000， 貸：營(yíng)業(yè)成本 100 000， 存貨 50 000， 可是，存貨已經(jīng)對(duì)外出售，在貸方寫(xiě)一個(gè)存貨，實(shí)在是不正確的，那么，青春應(yīng)該何處安放？我們想象一下，調(diào)減了存貨5萬(wàn)元，而存貨已經(jīng)對(duì)外出售，存貨的金額影響的是營(yíng)業(yè)成本，那么對(duì)外確認(rèn)的營(yíng)業(yè)成本就應(yīng)該相應(yīng)的調(diào)減5萬(wàn)元，既然存貨無(wú)法安放青春，那就沖減營(yíng)業(yè)成本、安放在營(yíng)業(yè)成本里面吧！ 以上會(huì)計(jì)分錄就應(yīng)改為， 借：營(yíng)業(yè)收入 150 000， 貸：營(yíng)業(yè)成本 100 000。
2021-03-19 16:16:41
一、影響合并報(bào)表的合并抵消分錄? 1．本期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售? 借：營(yíng)業(yè)收入（內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售收入金額）? 貸：營(yíng)業(yè)成本（內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售收入金額）?? 2．本期內(nèi)部交易，本期未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售? 借：營(yíng)業(yè)收入（內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售收入金額）? 貸：營(yíng)業(yè)成本（內(nèi)銷(xiāo)方實(shí)際成本）? 存貨（內(nèi)銷(xiāo)方銷(xiāo)售毛利）? 借：遞延所得稅資產(chǎn)（上述銷(xiāo)售毛利*25%）??? 貸：所得稅費(fèi)用（上述銷(xiāo)售毛利*25%）?? 3．前期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售? 借：未分配利潤(rùn)——年初? 貸：營(yíng)業(yè)成本（交易毛利）? 借：所得稅費(fèi)用（上述交易毛利*25%）? 貸：遞延所得稅資產(chǎn)（上述交易毛利*25%）…….轉(zhuǎn)回上期確認(rèn)?? 4．前期內(nèi)部交易，本期仍未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售? 借：未分配利潤(rùn)——年初? 貸：存貨（毛利）
2019-06-14 14:18:21
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