甲公司1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn),取得成本為800萬元。根據(jù)各方面情況判斷,甲公司無法合理預(yù)計(jì)其使用期限,將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。本年12月31日,對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行測(cè)試表明其未發(fā)生減值。稅法規(guī)定,對(duì)該無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷,攤銷金額允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率25%,本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元。請(qǐng)對(duì)上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

答： 因該專利技術(shù)會(huì)計(jì)上不進(jìn)行攤銷，但稅法上該事項(xiàng)要攤銷，所以資產(chǎn)的賬面價(jià)值800萬元大于計(jì)稅基礎(chǔ)720萬元(800-800/10)，產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異80萬元(800-720)，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20萬元(80×25%)。 借：所得稅費(fèi)用20 貸：遞延所得稅負(fù)債20

甲公司1月1日取得某項(xiàng)無形資產(chǎn),取得成本為800萬元。根據(jù)各方面情況判斷,甲公司無法合理預(yù)計(jì)其使用期限,將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。本年12月31日,對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行測(cè)試表明其未發(fā)生減值。稅法規(guī)定,對(duì)該無形資產(chǎn)按照10年的期限攤銷,攤銷金額允許稅前扣除。甲公司所得稅稅率25%,本年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元。請(qǐng)對(duì)上述企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理

答： 您好，您可以參考下老師圖片的解題過程

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

母公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓入股我公司，有技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，需要開發(fā)票給我公司才能在企業(yè)所得稅前扣除無形資產(chǎn)攤銷嗎

答： 按照評(píng)估報(bào)告的金額開具發(fā)票呢