2019年10月,食品批發(fā)公司委托中興商業(yè)公司銷售A商品2000件,協(xié)議價為85元/件,該商品成本為67元/件,增值稅稅率為13%。食品批發(fā)公司收到中興商業(yè)公司開具的代銷清單時開出增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明售價170000元,增值稅22100元。如果A商品沒有賣出去,中興商業(yè)公司可以將其退回給食品批發(fā)公司。東立食品批發(fā)公司的會計處理。
學(xué)堂用戶sugbs9
于2023-11-30 17:22 發(fā)布 ??361次瀏覽
- 送心意
王小龍老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師,注冊會計師
2023-11-30 17:23
當(dāng)A商品售出時:
借:銀行存款 170000 元
應(yīng)交稅費(fèi) 22100 元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 147900 元
應(yīng)交稅費(fèi) 22100 元
當(dāng)A商品沒有賣出去時:
借:庫存商品 134000 元
貸:受托代銷商品 170000 元
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當(dāng)A商品售出時:
借:銀行存款 170000 元
應(yīng)交稅費(fèi) 22100 元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 147900 元
應(yīng)交稅費(fèi) 22100 元
當(dāng)A商品沒有賣出去時:
借:庫存商品 134000 元
貸:受托代銷商品 170000 元
2023-11-28 08:43:10

當(dāng)A商品售出時:
借:銀行存款 170000 元
應(yīng)交稅費(fèi) 22100 元
貸:主營業(yè)務(wù)收入 147900 元
應(yīng)交稅費(fèi) 22100 元
當(dāng)A商品沒有賣出去時:
借:庫存商品 134000 元
貸:受托代銷商品 170000 元
2023-11-30 17:23:53

你好
2022 年 5 月 20 日
借:銀行存款?,貸:主營業(yè)務(wù)收入 ,??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
借:主營業(yè)務(wù)成本 ?,?貸:庫存商品
2022 年 7 月 20 日
借:主營業(yè)務(wù)收入 ,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額), ?貸:銀行存款
借:庫存商品 ??,貸:主營業(yè)務(wù)成本
2022-12-06 20:16:11

同學(xué)你好
你的問題是什么
2023-11-19 04:58:11

你這個說有問題,這個免稅是不能開專票的,零稅率和免稅的貨物不能開具增值稅專用發(fā)票。一 增值稅零稅率
零稅率,是增值稅的一個法定稅率。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但由于規(guī)定稅率為零,納稅人無稅可納。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn)既然有納稅義務(wù),同樣具有抵扣稅額的權(quán)利,從形式上表現(xiàn)為取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)證抵扣后,再退給納稅人在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。主要是指對規(guī)定的出口貨物和應(yīng)稅服務(wù)除了在出口環(huán)節(jié)不征稅外,還要對該產(chǎn)品和應(yīng)稅服務(wù)在出口前已繳納的增值稅進(jìn)行退稅,使該出口貨物及應(yīng)稅服務(wù)在出口時完全不含增值稅,從而以無稅產(chǎn)品進(jìn)入國際市場。
具體表現(xiàn)為:不征收、可抵扣、可退稅。
當(dāng)然,如果納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),采用簡易計稅辦法計稅,則只能免,不能抵,不能退。
納稅人銷售貨物和服務(wù)適用零稅率,不是稅收優(yōu)惠,是法定征稅行為。在開具發(fā)票時,可以選擇稅率為“0%”進(jìn)行開具,發(fā)票開出后,顯示為下圖:
圖中稅率欄顯示為“0%”。
二 增值稅免稅
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但國家根據(jù)政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。
區(qū)別于增值稅零稅率,增值稅免稅規(guī)定:免除納稅人納稅的義務(wù),同時也規(guī)定納稅人生產(chǎn)、銷售免稅貨物和服務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅額,即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。具體表現(xiàn)為不征稅、不讓抵、不退稅。
納稅人銷售免稅貨物和服務(wù)開具發(fā)票,在設(shè)置商品編碼、選擇稅率時,應(yīng)勾選左下角“享受優(yōu)惠政策”,選擇“是”,并進(jìn)一步選擇“免稅”。
發(fā)票開具完畢后,顯示為下圖:
圖中稅率欄顯示為“免稅”。https://www.shui5.cn/article/66/114201.html 你去看這個說明這個
2020-09-15 14:14:32
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