風的盡頭 追問

2023-12-01 15:00

科技部的項目，我們申報獲批，然后劃撥給我們的專項資金

玲老師 解答

2023-12-01 15:01

借銀行存款貸專項應付款。

風的盡頭 追問

2023-12-01 15:09

那我用這筆費用時候怎么記賬呢？

玲老師 解答

2023-12-01 15:19

 專項應付款的會計分錄
  企業(yè)收到政府撥入款項時：
  借：銀行存款
    貸：專項應付款
  在將政府撥款用于工程項目建設時：
  借：在建工程
    貸：銀行存款/應付職工薪酬
  工程項目完工后，對形成長期資產(chǎn)的部分：
  借：專項應付款
    貸：資本公積—資本溢價
  對未形成長期資產(chǎn)需要核銷的部分：
  借：專項應付款
    貸：在建工程
  撥款結余需要返還的：
  借：專項應付款
    貸：銀行存款

風的盡頭 追問

2023-12-01 15:23

我們這筆款項只是用來研發(fā)且不形成資產(chǎn)，這個該怎么處理老師？

玲老師 解答

2023-12-01 15:26

借研發(fā)支出費用化支出貸銀行存款。
借營業(yè)外收入貸遞延資產(chǎn)。
然后咱第1筆取得的時候借銀行存款，貸遞延資產(chǎn)就不用專項應付款了。

風的盡頭 追問

2023-12-01 16:03

我們不形成資產(chǎn)還需要最后計入資本公積那一步嗎？

玲老師 解答

2023-12-01 16:05

沒有形成無形資產(chǎn)的是費用支出期末轉到管理費用。