海之韻 追問

2023-12-03 10:19

甲公司 2×19年取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)  ，與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括：    (1)支付購(gòu)買
價(jià)款300萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額39萬(wàn)元  ，另支付購(gòu)入過程中運(yùn)輸費(fèi)8萬(wàn)元、相關(guān)增值稅
進(jìn)項(xiàng)稅額。.72萬(wàn)元；    (2)為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途   ，購(gòu)入后甲公司對(duì)其進(jìn)行了
改造。改造過程中領(lǐng)用本公司原材料6萬(wàn)元，相關(guān)增值稅。.78萬(wàn)元  ，發(fā)生職工薪酬3萬(wàn)
元。甲公司為增值稅一般納稅人。不考慮其他因素，甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是(       )。

A.317 萬(wàn)元
B.317.88 萬(wàn)元
C.318.02 萬(wàn)元
D.369.90 萬(wàn)元選擇A

bamboo老師 解答

2023-12-03 10:20

甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值是( )。

300+8+6+3=317

海之韻 追問

2023-12-03 10:20

甲公司為增值稅一般納稅人，  2015年2月，  甲升級(jí)生產(chǎn)線  ，升級(jí)改造之前  ，該生產(chǎn)
線的賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元  ，被替換的冷凝設(shè)備的賬面價(jià)值為500萬(wàn)元  ，企業(yè)為進(jìn)行改造
該固定資產(chǎn)發(fā)生如下支出：   (1)購(gòu)入新的冷凝裝置成本為 1200萬(wàn)元，增值稅額為156萬(wàn)
元；   (2)企業(yè)為改造生產(chǎn)線借入專門借款   ，資本化期間發(fā)生的利息為80萬(wàn)元；    ()企
業(yè)發(fā)生人工費(fèi)320萬(wàn)元；    (4)企業(yè)領(lǐng)用庫(kù)存原材料200萬(wàn)元   ，增值稅額26萬(wàn)元；    (5)
企業(yè)領(lǐng)用外購(gòu)工程物資400萬(wàn)元  ，增值稅額為 52萬(wàn)元。2015年12月該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定
可使用狀態(tài)，假設(shè)不考慮其他因素 ，則甲公司對(duì)該生產(chǎn)線更新改造后的入賬價(jià)值是(       )。

A.4000 萬(wàn)元
B.5200 萬(wàn)元
C.5700 萬(wàn)元
D.5506 萬(wàn)元

bamboo老師 解答

2023-12-03 10:21

則甲公司對(duì)該生產(chǎn)線更新改造后的入賬價(jià)值是

3500-500+1200+80+320+200+400=5200

海之韻 追問

2023-12-03 10:22

A公司2017年12月 31日發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：   (1)  2017年12月 31日A公司進(jìn)
行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)有一臺(tái)使用中的甲機(jī)器設(shè)備未入賬  ，該型號(hào)機(jī)器設(shè)備存在活躍市場(chǎng) ，全新的
甲機(jī)器市場(chǎng)價(jià)格為1500萬(wàn)元  ，該機(jī)器八成新。   (2)A公司2017年年末因管理不善報(bào)廢
一臺(tái)乙設(shè)備，殘料變價(jià)收入為2000萬(wàn)元。該設(shè)備于2014年12月購(gòu)買 ，購(gòu)買價(jià)款為16000
萬(wàn)元  (假定不考慮購(gòu)買過程中的增值稅)  ，運(yùn)雜費(fèi)為 1280萬(wàn)元  ，預(yù)計(jì)凈殘值為 1000萬(wàn)
元  ，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定  ，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損
失  ，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報(bào)的損失 ，不
得在稅前扣除。假定甲公司已向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) ，可在稅前扣除。   (3)  A公司2017年
末丙生產(chǎn)線發(fā)生永久性損害但尚未處置。丙生產(chǎn)線賬面成本為 12000萬(wàn)元  ，累計(jì)折舊為
9200萬(wàn)元  ，此前未計(jì)提減值準(zhǔn)備，可收回金額為零。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失 ，應(yīng)
按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅
前扣除。A公司未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) ，丙生產(chǎn)線發(fā)生的永久性損害尚未經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)定。
下列有關(guān)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理  ，表述不正確的是  (        )  。

A.對(duì)于盤盈的甲機(jī)器設(shè)備，確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入 1200 萬(wàn)元
B.對(duì)于盤盈的甲機(jī)器設(shè)備，通過“ 以前年度損益調(diào)整”科目核算，并調(diào)整期初留存收益
1200 萬(wàn)元
C.對(duì)于因管理不善報(bào)廢的乙設(shè)備，通過“ 固定資產(chǎn)清理”科目核算，并確認(rèn)營(yíng)業(yè)外支出
1732.48 萬(wàn)元
D.對(duì)于丙生產(chǎn)線發(fā)生永久性損害但尚未處置，通過“ 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目核算，并
確認(rèn)資產(chǎn)減值損失 2800 萬(wàn)元

bamboo老師 解答

2023-12-03 10:26

A.對(duì)于盤盈的甲機(jī)器設(shè)備，確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入 1200 萬(wàn)元

海之韻 追問

2023-12-03 10:27

這道題為什么選擇A

bamboo老師 解答

2023-12-03 10:29

企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。