增值稅的進(jìn)銷項(xiàng)稅額由一般納稅人抵扣還是小規(guī)模納稅人抵扣？

答： 你好，是一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的

一般納稅人只能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是嗎？

答： 只有一般納稅人取得專票才可以進(jìn)行抵扣

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

資料：某工廠為增值稅一般納稅人。20xX年7月1日結(jié)存 A 材料1000千克，單位成本為50元。7月份 A 材料收發(fā)業(yè)務(wù)如下：1.5日，從外地購入 A 材料5000千克，價(jià)款為235600元，增值稅稅額為37696元，運(yùn)雜費(fèi)為2000元，運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100元。 A 材料驗(yàn)收入庫實(shí)收4950千克，短缺的50千克屬于定額內(nèi)合理損耗。2.8日，生產(chǎn)領(lǐng)用 A 材料1800千克。3.12日，在本市購入 A 材料4000千克，價(jià)款為194000元，增值稅稅額為31040元，材料已驗(yàn)收入庫。4.15日，生產(chǎn)領(lǐng)用 A 材料3500千克。5.20日，從外地某公司購入 A 材料2500千克，單價(jià)為46.5元，價(jià)款為116250元，增值稅稅額為18600元。另支運(yùn)雜費(fèi)為2500元，運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額60元。 A 材料已驗(yàn)收入庫。6.25日，生產(chǎn)領(lǐng)用 A 材料6000千克。（三）要求：1．計(jì)算各批購入 A 材料的實(shí)際總成本和單位成本。2．分別按先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法計(jì)算7月份 A 材料發(fā)出的實(shí)際成本和月末結(jié)存成本。

答： 1. 計(jì)算各批購入 A 材料的實(shí)際總成本和單位成本 第一批（7月5日） 實(shí)際總成本 = 價(jià)款 %2B 運(yùn)雜費(fèi) - 運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 235600 %2B 2000 - 100 = 237500 元 單位成本 = 實(shí)際總成本 / 實(shí)際入庫數(shù)量 = 237500 / 4950 ≈ 47.98 元/千克 第二批（7月12日） 實(shí)際總成本 = 價(jià)款 = 194000 元 單位成本 = 實(shí)際總成本 / 購入數(shù)量 = 194000 / 4000 = 48.5 元/千克 第三批（7月20日） 實(shí)際總成本 = 價(jià)款 %2B 運(yùn)雜費(fèi) - 運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 116250 %2B 2500 - 60 = 118690 元 單位成本 = 實(shí)際總成本 / 購入數(shù)量 = 118690 / 2500 = 47.48 元/千克 2. 分別按先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法計(jì)算7月份 A 材料發(fā)出的實(shí)際成本和月末結(jié)存成本 先進(jìn)先出法 初始庫存：1000千克 @ 50元/千克 7月5日入庫：4950千克 @ 47.98元/千克 7月8日發(fā)出：1800千克 先發(fā)出初始庫存1000千克 @ 50元/千克 再發(fā)出7月5日入庫的800千克 @ 47.98元/千克 發(fā)出成本 = 1000 * 50 %2B 800 * 47.98 發(fā)出成本 ≈ 78384 元 7月12日入庫：4000千克 @ 48.5元/千克 7月15日發(fā)出：3500千克 發(fā)出7月5日剩余的4150千克中的3500千克 @ 47.98元/千克 發(fā)出成本 = 3500 * 47.98 發(fā)出成本 ≈ 167930 元 7月20日入庫：2500千克 @ 47.48元/千克 7月25日發(fā)出：6000千克 先發(fā)出7月12日入庫的4000千克 @ 48.5元/千克 再發(fā)出7月20日入庫的2000千克 @ 47.48元/千克 發(fā)出成本 = 4000 * 48.5 %2B 2000 * 47.48 發(fā)出成本 ≈ 240960 元 月末結(jié)存 = 初始庫存 %2B 7月入庫 - 7月發(fā)出 = 1000 * 50 %2B 4950 * 47.98 %2B 4000 * 48.5 %2B 2500 * 47.48 - 78384 - 167930 - 240960 ≈ 11516 元 加權(quán)平均法 加權(quán)平均單價(jià) = (初始庫存成本 %2B 7月入庫總成本) / (初始庫存數(shù)量 %2B 7月入庫總數(shù)量) = (1000 * 50 %2B 237500 %2B 194000 %2B 118690) / (1000 %2B 4950 %2B 4000 %2B 2500) ≈ 48.11 元/千克 7月發(fā)出總成本 = 7月發(fā)出總數(shù)量 * 加權(quán)平均單價(jià) = (1800 %2B 3500 %2B 6000) * 48.11 ≈ 543633 元