1月開出發(fā)票，2月作廢了，沖紅的分錄及摘要怎么寫，重開的發(fā)票分錄及摘要怎么寫？謝謝

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2018-03-04 10:09

沖紅的分錄
借：應(yīng)收賬款   負(fù)數(shù)
       貸：主營業(yè)務(wù)收入  負(fù)數(shù)
              應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）  負(fù)數(shù)
摘要欄就寫紅沖1月XX號憑證
重開發(fā)票后的摘要欄寫訂正1月XX號憑證
借：應(yīng)收賬款
       貸：主營業(yè)務(wù)收入
              應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

朱追問

2018-03-04 11:35

老師好，我在一月份的時候，共有大米發(fā)票一張和面粉發(fā)票兩張，其中面粉2張開錯稅率了，當(dāng)時在一月的賬務(wù)處理中，我把大米和面粉發(fā)票一起做的分錄（記字13號）.請問：1、二月賬務(wù)處理時，我把1月那張憑證（記字13號）的金額全部沖紅了，可是附件卻只有兩張面粉的負(fù)數(shù)發(fā)票，沒有大米的發(fā)票，發(fā)票金額和沖紅的金額不相等，有問題嗎？2、二月的賬務(wù)處理中，更正的分錄，也是按三張發(fā)票正確做一回是不，同樣也只有沖紅后更正的發(fā)票做為附件，可以嗎？（不知我的表述是不是清楚了，辛苦老師了）

張艷老師解答

2018-03-04 12:58

1、這個沒有問題，單獨紅沖就可以的。
2、二月份按新收到的發(fā)票重新入賬就可以了，制作面粉的重新入賬就可以了，大米的發(fā)票在一月份已經(jīng)入賬了。
3、沖紅也紅沖面粉的稅率錯誤發(fā)票的分錄就行了，以銷項負(fù)數(shù)發(fā)票作為附件。