甲股份有限公司（本題下稱“甲公司”）為上市公司，主要從事大型設(shè)備及配套產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。除特別注明外，銷售價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格。甲公司2021年12月與銷售商品和提供勞務(wù)相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下： 12月1日，甲公司與丙公司簽訂合同，向丙公司銷售B產(chǎn)品一臺(tái)，銷售價(jià)格為4000萬(wàn)元。同時(shí)雙方又約定，甲公司應(yīng)于2022年5月31日以4120萬(wàn)元將所售B產(chǎn)品購(gòu)回。B產(chǎn)品成本為3000萬(wàn)元。同日，甲公司發(fā)出B產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，并收到丙公司支付的款項(xiàng)。甲公司采用直線法計(jì)提與該交易相關(guān)的利息費(fèi)用。要求：編制甲公司2021年12月1日銷售時(shí)、2021年12月31日計(jì)提利息時(shí)和2022年6月30日回購(gòu)時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2023-12-10 19:04

借發(fā)出商品3000
貸庫(kù)存商品3000

借銀行存款4520
貸其他應(yīng)付款4000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅520

暖暖老師解答

2023-12-10 19:05

計(jì)提利息
借財(cái)務(wù)費(fèi)用（4120-4000）/6=20
貸其他應(yīng)付款20

暖暖老師解答

2023-12-10 19:06

2022年6月30日回購(gòu)時(shí)
借其他應(yīng)付款4120
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅535.6
貸銀行存款4655.6

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