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樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2023-12-12 17:57

1.沖銷原來的暫估分錄：在收到發(fā)票后，首先需要將原來的暫估分錄進(jìn)行沖銷。這可以通過做一筆相反的分錄來達(dá)到。例如，如果原來做的暫估分錄是借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目，那么沖銷的分錄就應(yīng)該是借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“原材料”科目。
  2.處理發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅：在沖銷了原來的暫估分錄后，接下來需要處理進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)實(shí)際收到的發(fā)票金額和稅額，做如下的分錄：借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。
  3.調(diào)整應(yīng)付賬款：最后，根據(jù)實(shí)際收到的發(fā)票金額和原來的暫估金額之間的差額，調(diào)整應(yīng)付賬款的金額。例如，如果原來的暫估金額是3000元，實(shí)際收到的發(fā)票金額是2000元，那么就需要做如下的分錄：借記“原材料”科目（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”科目（紅字）。然后，再根據(jù)實(shí)際收到的發(fā)票金額和稅額，做如下的分錄：借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。

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相關(guān)問題討論
原材料暫估材料多計(jì)提
2015-12-24 09:13:18
您好，一般情況下，應(yīng)該使用原材料入庫單，以及合同復(fù)印件作為附件的。
2017-09-13 22:08:09
你這個(gè)暫估那個(gè)原材料發(fā)票回來么，你那個(gè)沖掉按發(fā)票重新做 你這個(gè)之前做領(lǐng)料和產(chǎn)品入庫么，這個(gè)對應(yīng)使用之前金額有問題么，沒有不需要沖掉
2019-11-07 14:09:51
沖XX年XX月XX日材料暫估入賬XX號(hào)憑證，用紅筆寫金額。
2017-05-24 13:13:35
沖銷 借；應(yīng)付賬款-暫估 貸；原材料 根據(jù)發(fā)票入賬 借；原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；應(yīng)付賬款等科目
2016-04-06 18:19:24
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