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送心意

方老師

職稱： 中級會計師、注冊稅務師

2018-03-09 17:26

收到預售房款時 
借：銀行存款2000 萬 
貸：預收賬款—未開票未計稅房款2000萬 
次月申報期內(nèi)，按照3%預征率，計算出預繳稅款54.05（2000/（1+11%）×3%），向項目所在地預繳稅款。 
借：應交稅費——預繳增值稅54.05 
貸：銀行存款54.05 
按預交的增值稅計算繳納附加稅，假設城建稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育費附加2% 
借：應交稅費-城市建設維護稅3.78 
-教育費附加1.62 
-地方教育費附加0.54 
貸：銀行存款 5.94 
銷售環(huán)節(jié)賬務處理與納稅處理

方老師 解答

2018-03-09 19:09

稅總〔2016〕18號公告 
 
第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算： 
 
應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

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你好，一般預繳土地增值稅率是2%，公式＝（500000-13761.47）*2%
2022-04-15 07:57:56
您好，這個是對的哈，您好
2022-07-07 11:37:51
收到預售房款時 借：銀行存款2000 萬 貸：預收賬款—未開票未計稅房款2000萬 次月申報期內(nèi)，按照3%預征率，計算出預繳稅款54.05（2000/（1+11%）×3%），向項目所在地預繳稅款。 借：應交稅費——預繳增值稅54.05 貸：銀行存款54.05 按預交的增值稅計算繳納附加稅，假設城建稅稅率7%，教育費附加3%，地方教育費附加2% 借：應交稅費-城市建設維護稅3.78 -教育費附加1.62 -地方教育費附加0.54 貸：銀行存款 5.94 銷售環(huán)節(jié)賬務處理與納稅處理
2018-03-09 17:26:26
你好！你的問題是什么呢
2019-06-27 15:26:17
用第一個科目就對了。
2023-06-02 09:28:28
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