商貿(mào)公司計(jì)提工資和社保的會(huì)計(jì)分錄。

岳老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師

2018-03-11 17:53

計(jì)提工資時(shí)
借：主營業(yè)務(wù)成本、銷售（營業(yè)）費(fèi)用等
                貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
                       應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)負(fù)擔(dān)）

發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
               貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人負(fù)擔(dān)）
                       銀行存款
向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納相關(guān)費(fèi)用時(shí)
借：其他應(yīng)付款（個(gè)人負(fù)擔(dān)）
        應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（企業(yè)負(fù)擔(dān)）
            貸：銀行存款

Jasmyn. 追問

2018-03-11 18:41

1 計(jì)提個(gè)人承擔(dān)社保：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
、貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人社保費(fèi)
是這樣嗎？
2 計(jì)提個(gè)人所得稅
借：應(yīng)付職工薪酬-職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
單位代扣代繳時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
是這樣嗎？
如果不對，煩請老師幫我仔細(xì)指出，謝謝！

岳老師解答

2018-03-11 21:05

我擔(dān)心您的理解有誤，所以需要指出一下，分錄是對的。只是上面社保、個(gè)稅這兩項(xiàng)不能增加計(jì)提（工資），是包含在原先的工資以內(nèi)的。比如計(jì)提10000，社保（個(gè)人部分）2000，個(gè)稅1000，則實(shí)發(fā)7000.您明白我的意思嗎？所以分錄合并起來容易看。
計(jì)提工資、單位社保
借：成本費(fèi)用 12000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 10000
應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部分）2000
發(fā)放工資，扣除各項(xiàng)
借：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 10000
貸：銀行存款 7000
其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分） 2000
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)稅 1000
繳納社保（單位、個(gè)人）
借：應(yīng)付職工薪酬——社保（單位部分）2000
其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人部分） 2000
貸：銀行存款 4000
繳納個(gè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)稅 1000
貸：銀行存款 1000