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送心意

岳老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2018-03-11 17:53

計(jì)提工資時(shí) 
借:主營業(yè)務(wù)成本、銷售(營業(yè))費(fèi)用等 
                貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 
                       應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)負(fù)擔(dān)) 
 
發(fā)放工資時(shí) 
借: 應(yīng)付職工薪酬——工資 
               貸: 其他應(yīng)付款(個(gè)人負(fù)擔(dān)) 
                       銀行存款 
向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納相關(guān)費(fèi)用時(shí) 
借: 其他應(yīng)付款(個(gè)人負(fù)擔(dān)) 
        應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)負(fù)擔(dān)) 
            貸:銀行存款

Jasmyn. 追問

2018-03-11 18:41

1 計(jì)提個(gè)人承擔(dān)社保: 
借:應(yīng)付職工薪酬-工資 
、 貸:其他應(yīng)付款-個(gè)人社保費(fèi) 
是這樣嗎? 
2 計(jì)提個(gè)人所得稅 
借:應(yīng)付職工薪酬-職工薪酬 
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 
單位代扣代繳時(shí) 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 
 貸:銀行存款 
是這樣嗎? 
如果不對(duì),煩請(qǐng)老師幫我仔細(xì)指出,謝謝!

岳老師 解答

2018-03-11 21:05

我擔(dān)心您的理解有誤,所以需要指出一下,分錄是對(duì)的。只是上面社保、個(gè)稅這兩項(xiàng)不能增加計(jì)提(工資),是包含在原先的工資以內(nèi)的。比如計(jì)提10000,社保(個(gè)人部分)2000,個(gè)稅1000,則實(shí)發(fā)7000.您明白我的意思嗎?所以分錄合并起來容易看。 
計(jì)提工資、單位社保 
借:成本費(fèi)用 12000 
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 10000 
應(yīng)付職工薪酬——社保(單位部分)2000 
發(fā)放工資,扣除各項(xiàng) 
借:應(yīng)付職工薪酬 ——工資 10000 
貸:銀行存款 7000 
其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人部分) 2000 
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)稅 1000 
繳納社保(單位、個(gè)人) 
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(單位部分)2000 
其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人部分) 2000 
貸:銀行存款 4000 
繳納個(gè)稅 
借:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)稅 1000 
貸:銀行存款 1000

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計(jì)提工資時(shí) 借:主營業(yè)務(wù)成本、銷售(營業(yè))費(fèi)用等 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)負(fù)擔(dān)) 發(fā)放工資時(shí) 借: 應(yīng)付職工薪酬——工資 貸: 其他應(yīng)付款(個(gè)人負(fù)擔(dān)) 銀行存款 向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納相關(guān)費(fèi)用時(shí) 借: 其他應(yīng)付款(個(gè)人負(fù)擔(dān)) 應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)負(fù)擔(dān)) 貸:銀行存款
2018-03-11 17:53:30
您好 借:管理費(fèi)用-工資 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 借:應(yīng)付職工薪酬-工資 貸:其他應(yīng)收款-個(gè)人社保費(fèi) 貸:其他應(yīng)收款-個(gè)人公積金 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 貸:銀行存款
2021-01-19 21:45:19
借;管理費(fèi)用等科目 貸;應(yīng)付職工薪酬
2016-08-09 14:21:08
參考這個(gè)
2019-03-06 11:28:22
你好,是一般納稅人嗎?借銀存貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng) 你需要交什么稅
2018-12-05 10:58:04
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