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Stella老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2023-12-25 16:40

方案一:充分利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例,企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備,符合加速折舊條件的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。陽(yáng)光公司去年購(gòu)置的研發(fā)設(shè)備和測(cè)試設(shè)備均符合加速折舊的條件,可以考慮采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法加速折舊,以增加費(fèi)用,減少應(yīng)納稅所得額。

方案二:合理安排業(yè)務(wù)招待費(fèi)
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。陽(yáng)光公司2023年銷售(營(yíng)業(yè))收入為8000萬(wàn)元,可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高為40萬(wàn)元(8000×5‰)。因此,陽(yáng)光公司應(yīng)合理安排業(yè)務(wù)招待費(fèi),使其不超過(guò)40萬(wàn)元,以減少應(yīng)納稅所得額。

方案三:合理安排廣告宣傳費(fèi)
根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。陽(yáng)光公司2023年銷售(營(yíng)業(yè))收入為8000萬(wàn)元,可稅前扣除的廣告宣傳費(fèi)最高為2400萬(wàn)元(8000×30%)。因此,陽(yáng)光公司應(yīng)合理安排廣告宣傳費(fèi),使其不超過(guò)2400萬(wàn)元,以減少應(yīng)納稅所得額。

方案四:通過(guò)關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤(rùn)
陽(yáng)光公司可以考慮通過(guò)關(guān)聯(lián)方將部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至境外未設(shè)置稅收管轄權(quán)的地方,以降低稅負(fù)。具體操作可以與境外關(guān)聯(lián)方協(xié)商,將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至境外,以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。需要注意的是,這種操作需要符合稅法規(guī)定,不得違反反傾銷、反補(bǔ)貼等法律法規(guī)。

方案五:合理利用稅收優(yōu)惠政策
根據(jù)稅法規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。陽(yáng)光公司應(yīng)充分利用這一政策,在合法合規(guī)的前提下,降低稅負(fù)。同時(shí),陽(yáng)光公司還可以關(guān)注其他稅收優(yōu)惠政策,如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免等,以降低稅負(fù)。

綜合以上五種稅收籌劃方案,陽(yáng)光公司可以結(jié)合自身實(shí)際情況選擇合適的方案進(jìn)行稅收籌劃。需要注意的是,稅收籌劃必須合法合規(guī),不得違反稅法規(guī)定。同時(shí),稅收籌劃需要全面考慮企業(yè)實(shí)際情況和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求,制定切實(shí)可行的籌劃方案。

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方案一:充分利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例,企業(yè)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備,符合加速折舊條件的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。陽(yáng)光公司去年購(gòu)置的研發(fā)設(shè)備和測(cè)試設(shè)備均符合加速折舊的條件,可以考慮采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法加速折舊,以增加費(fèi)用,減少應(yīng)納稅所得額。 方案二:合理安排業(yè)務(wù)招待費(fèi) 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。陽(yáng)光公司2023年銷售(營(yíng)業(yè))收入為8000萬(wàn)元,可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高為40萬(wàn)元(8000×5‰)。因此,陽(yáng)光公司應(yīng)合理安排業(yè)務(wù)招待費(fèi),使其不超過(guò)40萬(wàn)元,以減少應(yīng)納稅所得額。 方案三:合理安排廣告宣傳費(fèi) 根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。陽(yáng)光公司2023年銷售(營(yíng)業(yè))收入為8000萬(wàn)元,可稅前扣除的廣告宣傳費(fèi)最高為2400萬(wàn)元(8000×30%)。因此,陽(yáng)光公司應(yīng)合理安排廣告宣傳費(fèi),使其不超過(guò)2400萬(wàn)元,以減少應(yīng)納稅所得額。 方案四:通過(guò)關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤(rùn) 陽(yáng)光公司可以考慮通過(guò)關(guān)聯(lián)方將部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移至境外未設(shè)置稅收管轄權(quán)的地方,以降低稅負(fù)。具體操作可以與境外關(guān)聯(lián)方協(xié)商,將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移至境外,以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。需要注意的是,這種操作需要符合稅法規(guī)定,不得違反反傾銷、反補(bǔ)貼等法律法規(guī)。 方案五:合理利用稅收優(yōu)惠政策 根據(jù)稅法規(guī)定,高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。陽(yáng)光公司應(yīng)充分利用這一政策,在合法合規(guī)的前提下,降低稅負(fù)。同時(shí),陽(yáng)光公司還可以關(guān)注其他稅收優(yōu)惠政策,如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免等,以降低稅負(fù)。 綜合以上五種稅收籌劃方案,陽(yáng)光公司可以結(jié)合自身實(shí)際情況選擇合適的方案進(jìn)行稅收籌劃。需要注意的是,稅收籌劃必須合法合規(guī),不得違反稅法規(guī)定。同時(shí),稅收籌劃需要全面考慮企業(yè)實(shí)際情況和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求,制定切實(shí)可行的籌劃方案。
2023-12-25 16:40:38
1.招待費(fèi)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。 2.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
2021-12-03 20:17:20
不得在稅前扣除,計(jì)入待攤費(fèi)用核算
2015-11-26 18:31:41
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))的規(guī)定:“五、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問題,企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
2020-07-19 13:56:55
這個(gè)是沒有限制的,真實(shí)合理即可的了
2018-08-12 10:18:14
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