房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，一共六幢樓房，1.2幢2023年9月交房，5.6幢2023年11月交房,3.7幢2024年5月交房。因?yàn)?.2.3.5.6.7幢是分期交房，1.2.5.6幢在交房后開出了含稅發(fā)票，3.7幢還沒有完全完工。請(qǐng)問：一、因?yàn)殚_出了1.2.5.6幢的含稅發(fā)票，在2023年1月申報(bào)季度企業(yè)所得稅的時(shí)候，是否要申報(bào)收入了？申報(bào)收入，因?yàn)?.2.3.5.6.7幢是同一期開發(fā)的，但是3.7幢還沒有完工，成本如何核算？ 二、如果成本是估價(jià)入賬，那估價(jià)入賬的部分的發(fā)票應(yīng)該什么時(shí)候要回齊？因?yàn)榻ㄖ炯半姺俊⑾赖瘸杀景l(fā)票是在工程完工后結(jié)算才開回發(fā)票。

答： 1.如果在2023年1月申報(bào)季度企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)開出了1.2.5.6幢的含稅發(fā)票，那么按照稅法規(guī)定，這部分的銷售收入應(yīng)當(dāng)在開出發(fā)票的當(dāng)季申報(bào)為營業(yè)收入。至于3.7幢樓房，由于還未完工，其對(duì)應(yīng)的成本可以在開發(fā)完成后再進(jìn)行核算。 2，如果3.7幢樓房的成本是估價(jià)入賬，那么這部分發(fā)票應(yīng)該在工程完工后，與建筑公司及電房、消防等單位結(jié)算時(shí)一并取得。在這個(gè)過程中，要確保發(fā)票的真實(shí)性和合規(guī)性，以免在稅務(wù)審計(jì)中被認(rèn)定為不合規(guī)憑證。

建筑公司，1季度虧損，公司二季度盈利61萬，因去年虧損62萬所以二季度企業(yè)所得稅沒交，那如果3季度4季度收入減去成本費(fèi)用為0但累計(jì)利潤還是61萬，是不是3和4季度企業(yè)所得稅分別需要交61*5%，對(duì)嗎？

答： 不需要的 累計(jì)利潤沒有變化，你三四季度不交， （累計(jì)利潤-彌補(bǔ)虧損）*稅率-1.2季度預(yù)繳

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，我公司是建筑公司，前兩季己交企業(yè)所得稅8000多，本季度第三季度在外地預(yù)交企業(yè)所得稅5337.61元，但我公司本年利潤表利潤至9月底是負(fù)數(shù)，那我報(bào)第三季度企業(yè)所得稅時(shí)該如何填？

答： 你好！ 把營業(yè)收入，營業(yè)成本和利潤總額填上就可以了