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HAHA老師

職稱： 注冊會計師

2023-12-27 09:15

您好，因為是受贈固定資產(chǎn)，企業(yè)一次性計入費用，正常處理應(yīng)該確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計提折舊，且該受贈資產(chǎn)全額納稅調(diào)增15萬。該部分固定資產(chǎn)折舊可以抵稅，因此納稅調(diào)減1.19萬

小太陽 追問

2023-12-27 09:38

抵稅就可以納稅調(diào)減了？還是不懂，麻煩老師再解釋一下原理

HAHA老師 解答

2023-12-27 09:44

您好，接受捐贈，您可以拆分為兩部分看，1、捐贈方現(xiàn)金捐贈15萬元。這部分稅法口徑要納稅調(diào)增。2、受贈方拿著這15萬買了一個固定資產(chǎn)（這個是正常業(yè)務(wù)，折舊可以扣除）。接受固定資產(chǎn)捐贈就是這個道理。對方要視同銷售確認(rèn)收入的

小太陽 追問

2023-12-27 09:46

好的謝謝老師，非常詳細(xì)，但我現(xiàn)在問的是折舊調(diào)減的部分，這部分也可以說一下嘛

HAHA老師 解答

2023-12-27 09:50

您好，因為題干說直接計入成本費用。正常固定資產(chǎn)應(yīng)該進(jìn)行折舊在所得稅前扣除，相當(dāng)于該公司沒有計提折舊，折舊是費用，會減少應(yīng)納稅所得額，因此是納稅調(diào)減。

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相關(guān)問題討論
你好，收到的政府補(bǔ)貼款，需要計入利潤總額繳納所得稅，不需要做納稅調(diào)減處理的?
2022-04-21 15:54:04
同學(xué)，您好，每月提折舊，就直接進(jìn)了費用了，借 管理費用-折舊 貸累計折舊 月末借本年利潤 貸管理費用
2020-09-28 14:34:30
你好，穩(wěn)崗補(bǔ)貼不需要調(diào)減，對應(yīng)的費用不需要調(diào)增
2022-04-12 14:42:05
你好 調(diào)增 你在19年企業(yè)所得稅抵扣了吧
2021-03-22 09:43:28
你好，?？顚Ｓ玫?，不需要調(diào)整的，但是你對應(yīng)的成本也不允許抵扣 個稅，返回來的需要正常交稅。
2022-04-15 12:36:40
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