華聯(lián)實業(yè)股份有限公司于2020年1月1日購入的面值800,000元、期限5年(發(fā)行日為 2019年1月1日)、票面利率5%、每年12月31日付息、初始入賬金額為778,500元(實際支付的購買價款818,500元扣除購買價款中包含的已到付息期但尚未支付的利息40,000元)的丙公司債券,在持有期間采用實際利率法確認利息收入并確定賬面余額。

姜再斌老師

職稱：中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師

2023-12-30 13:02

你好，本題涉及計算，稍后回復(fù)

姜再斌老師解答

2023-12-30 13:08

你好，本題計算分析如下：
2020年1月1日購入時
借：債權(quán)投資-成本778,500
應(yīng)收利息40 000
貸：銀行存款818 500
應(yīng)收利息=800 000*5%=40000
投資收益=778,500*實際利率（本題未給出）
賬面余額=778,500*（1+實際利率）-應(yīng)收利息

愉快的大山追問

2023-12-30 13:11

回報率是5.78%

姜再斌老師解答

2023-12-30 13:30

你好，如果回報率是5.78%，投資收益=778,500*5.78%=44997.30
2020年1月1日購入時
借：債權(quán)投資-成本800,000
應(yīng)收利息40 000
貸：銀行存款818 500
債權(quán)投資-利息調(diào)整21500
借：應(yīng)收利息40000
債權(quán)投資-利息調(diào)整4997.30
貸：投資收益44997.30
賬面余額=800,000-21500+4997.30=783497.3 或
賬面余額=778,500*（1+5.78%）-40000=783497.3