5．N公司為居民企業(yè)的增值稅一般納稅人，2022年度取得銷(xiāo)售收入5500萬(wàn)元，相關(guān)成本為4000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為670萬(wàn)元。該企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。（2）管理費(fèi)用880萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，其中向非金融機(jī)構(gòu)借款本金300萬(wàn)元，利率10%，利息30萬(wàn)元，同期金融機(jī)構(gòu)借款年利率6%。（4）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中通過(guò)紅十字會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款90萬(wàn)元。（5）計(jì)入成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)為6萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)為46萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)為12萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。要求：計(jì)算該企業(yè)2022年納稅調(diào)整額和應(yīng)納所得稅稅額。

澤華老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-01-03 02:08

同學(xué)你好，本題解答如下:
1廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5500*0.15=825全部扣除
2業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除60*60%=36 5500*0.005=27.5納稅調(diào)增60-27.5=32.5
3財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增30-300*6%=12
4公益性捐贈(zèng)扣除限額670*0.15=100.5全都扣除
5工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除300*2%=6全部扣除福利費(fèi)扣除300*14%=42納稅調(diào)增46-42=4 教育費(fèi)扣除300*8%=24全部扣除
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 670+32.5+12+4=718.5 應(yīng)交所得稅是718.5*0.25=179.625