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會(huì)計(jì)問答
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1.甲公司2019年利潤總額1000萬元，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅收之間的差異只有以下一項(xiàng)：2年前購入的一項(xiàng)無形資產(chǎn)成本為600萬元，因其使用壽命無法合理估計(jì)，會(huì)計(jì)上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)[1，不予攤銷，但稅法規(guī)定按不短于10年的期限攤銷。要求：編制甲公司會(huì)計(jì)分錄。

大膽心細(xì)的舞蹈

于2024-01-08 11:49 發(fā)布 ??290次瀏覽

標(biāo)簽：

送心意

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2024-01-08 11:51

借無形資產(chǎn)
貸銀行存款

借費(fèi)用科目
貸累計(jì)攤銷

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借無形資產(chǎn) 貸銀行存款借費(fèi)用科目貸累計(jì)攤銷

2024-01-08 11:51:03

同學(xué)你好，對于使用壽命無法估計(jì)的無形資產(chǎn)，無需計(jì)提折舊，但是要每年測減值；稅會(huì)差異確認(rèn)遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 15 貸：遞延所得稅負(fù)債 15

2021-11-25 15:30:24

尊敬的學(xué)員您好！因?yàn)閲覟榱斯膭?lì)企業(yè)多進(jìn)行研發(fā)，所以對于無形資產(chǎn)，稅法上有例外規(guī)定。會(huì)計(jì)利潤在計(jì)算的時(shí)候，無形資產(chǎn)該攤銷多少，計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)就扣除多少，但稅法上可以再讓你多扣除50%的攤銷額。所有在初始確認(rèn)的時(shí)候賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，不確認(rèn)遞延。固定資產(chǎn)不同，不管你是會(huì)計(jì)上的折舊還是稅法上的折日，方法不同但是折舊的總額是一樣的，所以會(huì)產(chǎn)生這期多納稅，下期少納稅的問題。

2023-05-19 08:10:21

無形資產(chǎn)，比如說你現(xiàn)在有一個(gè)100萬的無形資產(chǎn)。那么這個(gè)無形資產(chǎn)是可以按照75%加計(jì)扣除。那么，這個(gè)加計(jì)扣除部分并不會(huì)影響你的會(huì)計(jì)利潤。因?yàn)檫@個(gè)加計(jì)扣除只是一個(gè)稅收優(yōu)惠，在你享受這個(gè)稅收優(yōu)惠的時(shí)候，影響你的應(yīng)納稅所得額。

2020-03-24 22:14:23

同學(xué)您好，借:銀行存款，累計(jì)攤銷，資產(chǎn)處置損益貸：無形資產(chǎn)，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額）

2022-11-13 21:41:52

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1.甲公司2019年利潤總額1000萬元，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅收之間的差異只有以下一項(xiàng)：2年前購入的一項(xiàng)無形資產(chǎn)成本為600萬元，因其使用壽命無法合理估計(jì)，會(huì)計(jì)上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)[1，不予攤銷，但稅法規(guī)定按不短于10年的期限攤銷。要求：編制甲公司會(huì)計(jì)分錄。

答：借無形資產(chǎn) 貸銀行存款借費(fèi)用科目貸累計(jì)攤銷
1.甲公司2019年利潤總額1000萬元，適用的所得稅稅率為25%，當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅收之間的差異只有以下一項(xiàng):2年前購入的一項(xiàng)無形資產(chǎn)成本為600萬元，因其使用壽命無法合理估計(jì)，會(huì)計(jì)上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷，但稅法規(guī)定按不短于10年的期限攤銷。要求編制甲公司會(huì)計(jì)分錄

答：同學(xué)你好，對于使用壽命無法估計(jì)的無形資產(chǎn)，無需計(jì)提折舊，但是要每年測減值；稅會(huì)差異確認(rèn)遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅費(fèi)用-遞延所得稅 15 貸：遞延所得稅負(fù)債 15
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為什么這里的無形資產(chǎn)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額？無形資產(chǎn)成本不是會(huì)影響利潤嗎？另外怎么樣會(huì)影響應(yīng)納稅所得額？

答：無形資產(chǎn)，比如說你現(xiàn)在有一個(gè)100萬的無形資產(chǎn)。那么這個(gè)無形資產(chǎn)是可以按照75%加計(jì)扣除。那么，這個(gè)加計(jì)扣除部分并不會(huì)影響你的會(huì)計(jì)利潤。因?yàn)檫@個(gè)加計(jì)扣除只是一個(gè)稅收優(yōu)惠，在你享受這個(gè)稅收優(yōu)惠的時(shí)候，影響你的應(yīng)納稅所得額。