老王老師 解答

2018-03-19 20:32

您好，一般情況下，殘疾人保證金按公司的正式員工計算，不包括臨時用工。

仰望星空 追問

2018-03-20 09:20

那沒有社保的那部分工人工資就不在計算范圍之內(nèi)了是嗎？

老王老師 解答

2018-03-20 09:26

您好，是的。

仰望星空 追問

2018-03-20 09:27

不在個稅申報系統(tǒng)申報的個人所得稅的工人工資成本能否在所得稅前扣除？ 
臨時人員工資需要在個稅系統(tǒng)進行全員全額申報嗎

老王老師 解答

2018-03-20 09:30

您好，可以的。要求全員全額申報，最好全部（包括臨時工）申報。

仰望星空 追問

2018-03-20 09:54

不申報就不能再所得稅前扣除是嗎？ 
老師有沒有相關(guān)規(guī)定文件？

仰望星空 追問

2018-03-20 10:01

老師： 
法人是退伍軍人，還是殘疾人，但是法人的社保在戶口所在地已經(jīng)交完，目前已經(jīng)開始領(lǐng)取退休金，這個能享受什么優(yōu)惠？

老王老師 解答

2018-03-20 10:13

您好，不是的，不申報沒有說不能稅前扣除的。 
安置殘疾人就業(yè)，能否享受營業(yè)稅和增值稅方面的優(yōu)惠，應(yīng)依照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2009]92號）文件執(zhí)行。 
一、對安置殘疾人單位的增值稅和營業(yè)稅政策對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。 
五、享受稅收優(yōu)惠政策單位的條件安置殘疾人就業(yè)的單位（包括福利企業(yè)、盲人按摩機構(gòu)、工療機構(gòu)和其他單位），同時符合以下條件并經(jīng)過有關(guān)部門的認定后，均可申請享受本通知第一條和第二條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策： 
（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。 
（二）月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25%（含25%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于10人（含10人）。 
月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且實際安置的殘疾人人數(shù)多于5人（含5人）的單位，可以享受本通知第二條第（一）項規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不得享受本通知第一條規(guī)定的增值稅或營業(yè)稅優(yōu)惠政策。 
（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。 
（四）通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準的最低工資標準的工資。 
（五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。