程思 追問

2018-03-21 20:11

會員卡只是入會性質。我們酒店有儲值卡是充值的，充1000元送200元，這兩種我都不知怎么入帳？劉老師講一下吧！謝謝！<br>

張艷老師 解答

2018-03-21 20:52

1、取得會員資格的，還要區(qū)分支付的會員費是僅僅就是會員費，還是能換取等額的物品？ 
2、借：庫存現(xiàn)金1000  
             銷售費用--充值贈卡  200 
             貸：預收賬款  1000 
                     其他應付款--充值贈卡  200

程思 追問

2018-03-21 21:12

會員卡僅是入會，不能兌獎。為什么是其他應付款？

張艷老師 解答

2018-03-21 22:31

上面的分錄是您說充1000贈200的分錄。 
第一個問題的分錄，借  庫存現(xiàn)金   貸  其他業(yè)務收入  應交稅費應交增值稅【銷項稅額】

程思 追問

2018-03-21 23:40

充1000元送200元借庫存1000銷售費用200貸預收帳款1200元就可以了吧？消費時借預收貨主營收入應交稅費

張艷老師 解答

2018-03-22 07:20

如果您不認可那個分錄的話，那就收到充值時借  銀行存款   貸  預收賬款 
等消費時，給予商業(yè)折扣（相當于打了1000/1200的折扣） 
借  預收賬款   貸  主營業(yè)務收入   應交稅費應交增值稅（銷項稅額）