燕兒 追問

2018-03-22 13:25

按賬面金額交納印花稅對(duì)么？

鄒老師 解答

2018-03-22 13:51

你好，是的，按實(shí)際購銷金額計(jì)算繳納印花稅就是了

燕兒 追問

2018-03-22 14:13

購入的部分固定資產(chǎn)有的也沒合同沒發(fā)票，就是收據(jù)入的賬，這部分也是按賬交印花稅么

燕兒 追問

2018-03-22 14:13

 固定資產(chǎn)沒有發(fā)票可以計(jì)提折舊么

鄒老師 解答

2018-03-22 14:16

你好，可以計(jì)提折舊，但是匯算清繳需要針對(duì)沒有發(fā)票的固定資產(chǎn)做納稅調(diào)整增加處理的

燕兒 追問

2018-03-22 14:28

平時(shí)醫(yī)院的花銷部分沒有正式發(fā)票的匯算清繳都要做調(diào)整對(duì)么，平時(shí)的辦公費(fèi)，招待費(fèi)，購買的醫(yī)療材料，這些都需要嗎？

鄒老師 解答

2018-03-22 14:30

你好，沒有正規(guī)發(fā)票，匯算清繳是需要按規(guī)定予以調(diào)整的

燕兒 追問

2018-03-22 14:39

再問一下，我們醫(yī)院是新建的，由原來的舊辦公樓改建的，這段時(shí)間的裝修材料款，人工款，可以都記在固定資產(chǎn)_房屋建筑物嘛，來計(jì)提折舊，有600多萬，這都是沒有正式發(fā)票的，裝修合同也沒有，都是找的零散工程隊(duì)干的

鄒老師 解答

2018-03-22 14:40

你好，可以計(jì)入在建工程，完工轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，然后計(jì)提折舊 
沒有發(fā)票的需要做納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額處理的

燕兒 追問

2018-03-22 14:42

已經(jīng)完工了，就直接記在固定資產(chǎn)了可以么，因?yàn)獒t(yī)院已經(jīng)建成投入使用了我才開始建賬的，之前沒有賬，所以就直接記在固定資產(chǎn)了

鄒老師 解答

2018-03-22 14:46

你好，是的，完工了是可以由在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算的

燕兒 追問

2018-03-23 08:41

你好老師，我醫(yī)院采用的是小企業(yè)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)制度，固定資產(chǎn)這塊，最初建賬的時(shí)候我把1000_5000的桌子病床電視電腦這些都放在固定資產(chǎn)了，現(xiàn)可以把這些折舊后的凈值轉(zhuǎn)入低值易耗品，并一次性攤銷了么？

鄒老師 解答

2018-03-23 08:42

你好，計(jì)入了固定資產(chǎn)就需要按折舊計(jì)提的方式處理，而不是轉(zhuǎn)到低值易耗品去核算的

燕兒 追問

2018-03-23 08:46

可是當(dāng)時(shí)這些是低于5000的，不應(yīng)記在固定資產(chǎn)，現(xiàn)在想把這些調(diào)出來，轉(zhuǎn)到低值易耗品里，再進(jìn)行一次性攤銷，這樣不可以么？

鄒老師 解答

2018-03-23 08:47

你好，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的你之前計(jì)入了，就需要把之前計(jì)提的折舊沖銷，入賬 固定資產(chǎn)的分錄沖銷，然后按低值易耗品入賬，然后一次性攤銷

燕兒 追問

2018-03-23 08:51

必須要把之前計(jì)提的折舊沖銷嗎，我直接用這些東西折舊后剩余的凈值直接轉(zhuǎn)低值易耗品不行嗎

鄒老師 解答

2018-03-23 08:51

你好，不可以的，如果是之前入賬錯(cuò)誤了，應(yīng)當(dāng)計(jì)入低耗，而賬面按固定資產(chǎn)，就需要沖銷固定資產(chǎn)分錄，折舊分錄的

燕兒 追問

2018-03-23 08:54

能告訴下分錄怎么做嗎

鄒老師 解答

2018-03-23 08:55

借；累計(jì)折舊   貸；以前年度損益調(diào)整等科目 
借；銀行存款等科目   貸；固定資產(chǎn) 
借；低值易耗品  貸；銀行存款等科目

燕兒 追問

2018-03-23 09:00

以前年度損益調(diào)整具體是什么科目，我當(dāng)時(shí)計(jì)提折舊的時(shí)候是借:管理費(fèi)用-折舊費(fèi)，貸:累計(jì)折舊

鄒老師 解答

2018-03-23 09:01

你好，這個(gè)就是調(diào)整以前年度損益的一個(gè)單獨(dú)的會(huì)計(jì)科目 
因?yàn)榭缒炅司筒豢梢酝ㄟ^管理費(fèi)用直接調(diào)整，所以需要通過以前年度損益調(diào)整科目來核算的

燕兒 追問

2018-03-23 09:07

噢，不能直接紅沖是吧？

鄒老師 解答

2018-03-23 09:08

你好，是不能與之前分錄相反沖銷，因?yàn)榭缒炅松婕皳p益就需要通過 以前年度損益調(diào)整科目來核算的

燕兒 追問

2018-03-23 09:10

噢，好的，那這些都是沒有正式發(fā)票的，我調(diào)完了，在今年做匯算清繳的時(shí)候也需要調(diào)整吧？

鄒老師 解答

2018-03-23 09:12

你好，沒有發(fā)票的匯算清繳需要按規(guī)定予以調(diào)整的

燕兒 追問

2018-03-23 09:12

以前年度調(diào)整這個(gè)科目就一直掛在賬上了么

鄒老師 解答

2018-03-23 09:12

你好，需要結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤，使得以前年度損益調(diào)整科目期末沒有余額的

燕兒 追問

2018-03-23 09:14

匯算清繳的時(shí)候和我調(diào)整這些是不是沒有關(guān)系的，我現(xiàn)在先把上一年的調(diào)過來，那現(xiàn)在是3月份，今年1.2月份的我也提折舊了怎么調(diào)

鄒老師 解答

2018-03-23 09:16

你好，匯算清繳會(huì)根據(jù)你調(diào)整情況（比如屬于匯算清繳年度的）相應(yīng)作出調(diào)整的

燕兒 追問

2018-03-23 09:18

我可以反結(jié)賬到1月份，把這些調(diào)整都在1月份做么，結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配也放在一月份做嗎？

鄒老師 解答

2018-03-23 09:19

你好，是的，你賬務(wù)調(diào)整是在1月份，結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤也自然是1月份的

燕兒 追問

2018-03-23 09:20

好的謝謝老師的耐心解答

鄒老師 解答

2018-03-23 09:20

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！

燕兒 追問

2018-03-23 09:43

老師，再問一下，固定資產(chǎn)有30萬記在設(shè)備里按10計(jì)提的折舊，應(yīng)該記在房屋建筑按20年計(jì)提，怎么調(diào)整出來

鄒老師 解答

2018-03-23 09:45

你好，在匯算清繳的固定資產(chǎn)折舊表格做納稅調(diào)整就是了

燕兒 追問

2018-03-23 09:53

不用單獨(dú)做分錄調(diào)整過來是么？

鄒老師 解答

2018-03-23 09:55

你好，會(huì)計(jì)上即使按10年也沒有錯(cuò)誤，只是低于稅法規(guī)定的年限，所以需要按規(guī)定做納稅調(diào)整

燕兒 追問

2018-03-23 10:01

可是我想把固定資產(chǎn)-設(shè)備轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)-房屋，這個(gè)分錄也不用做了么，那以后再提折舊是想按房屋建筑這塊來提的

鄒老師 解答

2018-03-23 10:03

你好，你這個(gè)只需要做固定資產(chǎn)明細(xì)的調(diào)整分錄就是了

燕兒 追問

2018-03-23 10:05

怎么做呢，上一年多提的折舊就不用管了是么

鄒老師 解答

2018-03-23 10:06

借；固定資產(chǎn)-房屋，   貸；固定資產(chǎn)-設(shè)備 
只需要做這個(gè)調(diào)整分錄

燕兒 追問

2018-03-23 10:13

調(diào)整過來的低值易耗品，也在1月份做一次性攤銷嗎，借:管理費(fèi)用-攤銷，貸:低值易耗品，還需要做之前年度損益調(diào)整這個(gè)分錄么

鄒老師 解答

2018-03-23 10:18

你好，你之前的問題不是固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整嗎 
怎么這里又多出了一個(gè)低耗的攤銷

燕兒 追問

2018-03-23 10:23

這是兩個(gè)問題，之前的問題是我把低值易耗品放在固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊了，您告訴我怎么調(diào)整過來了，可是我還要把低值易耗在1月份進(jìn)行一次性攤銷，這個(gè)還需要做年度損益調(diào)整嗎

鄒老師 解答

2018-03-23 10:26

你好，攤銷以前年度應(yīng)當(dāng)攤銷的需要計(jì)入以前年度損益調(diào)整，如果是今年的，該計(jì)入什么科目就是什么科目的

燕兒 追問

2018-03-23 10:48

好的，那就在1月份做攤銷，就不涉及上一年里對(duì)吧

鄒老師 解答

2018-03-23 10:56

你好，如果這個(gè)費(fèi)用本來就不屬于上一年的，就可以直接在當(dāng)年攤銷的

燕兒 追問

2018-03-23 10:59

好的，謝謝老師了

鄒老師 解答

2018-03-23 11:01

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！

燕兒 追問

2018-03-25 08:29

老師問一下，采用的小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)制度，對(duì)于5000以下的資產(chǎn)可以列入低值易耗品這個(gè)科目么，做一次攤銷嗎？

鄒老師 解答

2018-03-25 10:54

你好，要看這個(gè)資產(chǎn)是否屬于低值易耗品核算范圍的