老師期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額跟資產(chǎn)負債表里邊的貨幣資金有勾稽關(guān)系么

樸老師

職稱：會計師

2024-01-19 13:57

同學你好
期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額與資產(chǎn)負債表里的貨幣資金具有勾稽關(guān)系。

熱烈追問

2024-01-19 13:58

勾稽關(guān)系是什么呢

樸老師解答

2024-01-19 13:59

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的余額包括庫存現(xiàn)金、在途托收現(xiàn)金、代理行存款以及在中央銀行的存款等。而貨幣資金在資產(chǎn)負債表中列示，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個項目，其中庫存現(xiàn)金包括企業(yè)持有的所有現(xiàn)金，銀行存款包括企業(yè)存放在金融機構(gòu)的各種款項，其他貨幣資金包括如保證金存款、外埠存款等各種性質(zhì)的資金。
由于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額與貨幣資金在范圍上存在差異，因此它們的數(shù)值不會完全相等。然而，在某些情況下，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額和貨幣資金余額可能會非常接近或相等，這可能是由于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額只考慮了企業(yè)的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物，而貨幣資金除了包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物外，還包括企業(yè)的其他貨幣資金。在這種情況下，如果企業(yè)持有的其他貨幣資金較少或可忽略不計，那么現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額與貨幣資金余額可能會非常接近或相等。