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送心意

王璐璐老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-01-21 19:59

企業(yè)注銷時(shí),首先應(yīng)當(dāng)履行稅收義務(wù),根據(jù)適用的稅收籌劃政策,決定預(yù)收賬款處理的方式。 (1)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》,企業(yè)注銷時(shí),應(yīng)當(dāng)支付本年度及以前年度應(yīng)納稅收的企業(yè)所得稅。從使用預(yù)收賬款支付企業(yè)所得稅的角度,可以將預(yù)收賬款的稅收稅率按照申報(bào)的企業(yè)所得稅稅率收取,以預(yù)收賬款抵扣企業(yè)所得稅稅款; (2)根據(jù)《增值稅法》的規(guī)定,企業(yè)注銷時(shí),將預(yù)收賬款作為銷售收款,應(yīng)當(dāng)支付增值稅。在確定應(yīng)納稅額時(shí),應(yīng)當(dāng)參照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅收籌劃政策,對(duì)預(yù)收賬款稅率收取增值稅; (3)根據(jù)《消費(fèi)稅法》,企業(yè)注銷時(shí),將預(yù)收賬款作為銷售收入,應(yīng)當(dāng)支付消費(fèi)稅。消費(fèi)稅稅率按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的消費(fèi)稅稅率收取,將預(yù)收賬款用于抵扣消費(fèi)稅稅款。 拓展知識(shí):在企業(yè)注銷時(shí),產(chǎn)生的預(yù)收賬款最好先判斷是否涉及外匯管理,如果涉及外匯管理,則應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》處理;否則,可以根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅收籌劃政策來收取增值稅和消費(fèi)稅

王璐璐老師 解答

2024-01-21 19:59

你好,可以看看的哈

王璐璐老師 解答

2024-01-22 08:32

加油,等你的好評(píng)哦

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