magi…… 追問

2024-02-19 16:41

老師，您好，我公司是自制研發(fā)生產(chǎn)銷售，不購進(jìn)進(jìn)口貨物再銷售，直接是自制貨物出口，這種是怎么核算呢？

cassie 老師 解答

2024-02-19 16:47

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的退稅可不是簡單的全額退稅，而是先免征出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅與增值稅，再抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額，對內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額不足抵減應(yīng)退稅額部分，未抵減完的進(jìn)項部分予以退稅。
一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅計算方法：
生產(chǎn)企業(yè)出口退稅采用“免、抵、退”的退稅辦法，其中：
“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；
“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，先抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；
“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的稅額部分予以退稅。
二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的流程：
1、生產(chǎn)企業(yè)取得進(jìn)出口權(quán)，并辦理生產(chǎn)企業(yè)出口退免稅登記；
2、貨物正式報關(guān)出口，并收取外匯貨款；
3、企業(yè)在電子口岸系統(tǒng)中進(jìn)行出口貨物報關(guān)的單打印與操作；
4、下載生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，模擬計算不得免征和抵扣稅額，并轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅納稅申報表；
5、當(dāng)期出口增值稅收入的納稅申報；
6、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的預(yù)申報；打印退稅申報表；生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的正式申報；
7、整理、保管出口退稅備案單證和收匯憑證。

magi…… 追問

2024-02-19 17:00

如果判定我公司能免征出口關(guān)稅呢

cassie 老師 解答

2024-02-19 17:28

根據(jù)《海關(guān)出口退稅管理辦法》第七條規(guī)定，自研產(chǎn)品可以申請退稅的條件如下：
產(chǎn)品需要是自行研發(fā)的創(chuàng)新產(chǎn)品，擁有完全的知識產(chǎn)權(quán)。不得存在侵權(quán)等問題。產(chǎn)品需要符合國家出口政策和技術(shù)要求。產(chǎn)品需要與出口貿(mào)易相關(guān)。產(chǎn)品需要真實出口并且按照相關(guān)規(guī)定報關(guān)。

magi…… 追問

2024-02-19 17:31

也就是說，比如我國內(nèi)買進(jìn)的原料是10000元，進(jìn)項稅金1300，不考慮其他費用，自制成品后出口售價是20000元，銷項稅金是2600，這個免稅就是2600的銷項稅金無需繳納是么？1300的進(jìn)項金額仍然可以抵稅，可以做內(nèi)銷進(jìn)項稅？然后所謂的退稅就是若退稅率是10%的話，外銷收入是22600*10%=2260,13%和10%的退稅率差是3%，則是22600*3%=678是可以抵扣內(nèi)銷產(chǎn)生的銷項稅，2260-678=1582就是出口退回的稅金？是這樣理解么

cassie 老師 解答

2024-02-19 17:36

同學(xué)你好 免抵退稅 是需要根據(jù)具體情況具體分析的 首先第一步應(yīng)該剔稅，計算不得免征和抵扣稅額（原因是退稅率低于征稅率，實為不得免征金額）免抵退稅不得免征和抵扣稅額 
第二步—抵稅，計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額：
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項稅額—（當(dāng)期進(jìn)項稅—當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）—上期期末留抵稅額

第三步—算尺度，計算免抵退稅額：
免抵退稅額=單證收齊出口貨物離岸價×匯率×出口貨物退稅率

第四步—比較，確定實際應(yīng)退稅額，比較當(dāng)期應(yīng)納稅額和免抵退稅額大小，取較小者

第五步 —賬務(wù)處理 根據(jù)計算的應(yīng)退稅額，確定退稅額和免抵額

magi…… 追問

2024-02-19 17:57

首先第一步應(yīng)該剔稅，計算不得免征和抵扣稅額（原因是退稅率低于征稅率，實為不得免征金額）免抵退稅不得免征和抵扣稅額  出口退稅率為0%，就是13%都免征，但是沒有退稅額了是么？

cassie 老師 解答

2024-02-19 18:47

同學(xué)你好 可以這么理解。但是還是有針對具體公司及業(yè)務(wù)。

magi…… 追問

2024-02-20 11:05

那老師，我還想咨詢下，我銷銷項稅10W，進(jìn)項稅5W，則有5W可以考慮是全額退還是半抵半退，這個時候要看銷售出口額，若銷售出口額是10W人民幣，出口退稅率13%，則100000*13%=13000，則是50000-13000=37000可抵稅，13000用來退稅是么？

cassie 老師 解答

2024-02-20 12:29

不能完全這么算。實務(wù)中也需要先衡量實際業(yè)務(wù) 是否符合條件 而且出口退稅率一般也達(dá)不到13%