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QQ老師

職稱： 中級會計師

2018-03-29 14:37

根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》（財會[2012]13號文）規(guī)定： 值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理： 
（一）增值稅一般納稅人的會計處理按稅法有關規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。 企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”或“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。企業(yè)發(fā)生技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。

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　借：管理費用 　　　　貸：銀行存款/現(xiàn)金 抵減增值稅稅額， 　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 借：管理費用 負數(shù) 借應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸應交稅費-應交增值稅-減免稅額
2020-09-21 14:34:21
同學你好 支付 借，管理費用 貸，銀行存款 抵稅 借，應交稅費一應增一減免稅款 貸，管理費用;
2022-03-02 15:18:39
您好，分錄，借：管理費用-服務費用，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。備案批準全額抵扣后，借：應交稅費-應交增值稅，借：管理費用-服務費用，負數(shù)。
2017-01-19 22:50:02
借管理費用――服務費 貸銀行存款等，然后借應交稅費――應交增值稅――減免稅額 借管理費用紅字
2019-06-25 17:28:07
借：管理費用—辦公費 貸：銀行存款 抵稅時，借：應交稅費—應交增值稅—減免稅 貸：管理費用—辦公費
2021-07-27 11:26:52
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