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送心意

張艷老師

職稱注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2018-03-30 11:00

認證的進項發(fā)票,要體現(xiàn)在  應交稅費--應交增值稅(進項稅額)科目中,賬務處理就是正常的采購業(yè)務和費用支出業(yè)務。

雪花飄飄 追問

2018-03-30 11:03

老師,您好,我都是把認證通過的,然后和認證通知書放在一起然后做憑證借應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸待抵扣進項稅額,這樣可以嗎

張艷老師 解答

2018-03-30 11:08

不可以的,一般企業(yè)不涉及不動產業(yè)務下,是用不到待抵扣進項稅額科目的。 
比如采購辦公用品 
借:管理費用--辦公費 
      應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 
      貸:銀行存款等

雪花飄飄 追問

2018-03-30 11:14

老師,以前都是這么做了,就是比如借管理費用,應交稅費-待抵扣進項稅額,貸銀行存款,然后去認證通過后,就借應交稅費-應交銷項稅(進項稅額)貸應交稅費-待抵扣進項稅,那現(xiàn)在怎么辦呢,以前的得怎么調回來

張艷老師 解答

2018-03-30 11:17

我根據(jù)您的描述做一下修正, 
你以前應該是做的分錄為  借:管理費用  應交稅費--待認證進項稅額   貸:銀行存款 
等認證后 ,做分錄為  借:玉石俱焚--應交增值稅(進項稅額)  貸:應交稅費--待認證進項稅額  
如果您的分錄是這樣的話,那就是正確的。

雪花飄飄 追問

2018-03-30 11:19

那就是搞錯科目了,應該是選待認證進項稅額才對,那以前的憑證打印裝起來了怎么辦呢,還有之前的憑證得怎么改是好呢

張艷老師 解答

2018-03-30 11:28

您公司涉及購買或構建不動產工程嗎?

雪花飄飄 追問

2018-03-30 11:33

沒有呢,是我用錯科目了,可是以前那些怎么辦呢,都做在待抵扣進項稅額科目去了

張艷老師 解答

2018-03-30 11:34

做分錄調整: 借:應交稅費--待抵扣進項稅額    貸:應交稅費--待認證進項稅額

雪花飄飄 追問

2018-03-30 11:46

太謝謝老師了,還有我拿去認證的抵扣聯(lián)是要另外裝訂起來嗎,還是跟認證結果書和抵扣聯(lián)一起附在我做的憑證后面

張艷老師 解答

2018-03-30 12:12

單獨裝訂起來。不客氣的,祝您學習愉快,工作順利,請給予好評,謝謝?。?/p>

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認證的進項發(fā)票,要體現(xiàn)在 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)科目中,賬務處理就是正常的采購業(yè)務和費用支出業(yè)務。
2018-03-30 11:00:14
借;原材料等科目 應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額) 貸;應付賬款等科目
2016-04-25 18:20:45
你好,是這樣的,,,,,
2017-12-12 19:12:19
是的,當月認證留抵
2017-04-15 19:56:49
您好!進項稅額認證了,如果當月有銷項稅,就進行抵扣,如果沒有銷項稅,就可以不用抵扣,留著以后抵扣。
2018-08-06 17:24:23
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