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送心意

劉允文老師

職稱中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2024-02-29 15:00

您好 按季計(jì)提 季度也有匯總差異的 具體計(jì)算如下:

劉允文老師 解答

2024-02-29 15:10

由于年初匯率6.21元人民幣,借1000萬美元6.21*1000=6210萬元人民幣。三月底市場匯率為1美元=6.26元人民幣,因此支付出物資款100萬美元即為6.26*100=626萬元人民幣;六月一日市場匯率為1美元=6.27元人民幣,6.27*1000=6270萬元人民幣,六月底市場匯率為6.29元人民幣,折算后的金額為6.29*1000=6290萬元。因此匯兌差額為(6290-6210-626)萬元人民幣,即為30.75萬元人民幣

劉允文老師 解答

2024-02-29 15:18

然后第二季度外幣借款本金的匯兌差額=1000×(6.29-6.26)=30(萬元人民幣);因第一季度外幣借款利息尚未支付在第二季度確認(rèn)的匯兌差額=1000×6%/4×(6.29-6.26)=0.45(萬元人民幣);第二季度外幣借款利息在第二季度確認(rèn)的匯兌差額=1000×6%/4×(6.29-6.27)=0.3(萬元人民幣);所以,第二季度外幣專門借款本金及利息匯兌差額資本化金額=30+0.45+0.3=30.75(萬元人民幣)。

今年過三科 追問

2024-02-29 15:21

我想問的是第二季度的借款利息是在第二季度末才確認(rèn)的吧?為什么會存在匯兌差?

劉允文老師 解答

2024-02-29 15:22

另外就是外幣業(yè)務(wù)采用每月月初即期匯率折算 因此第二季度計(jì)提的利息折算后是按月初的6.27 然后季報(bào)日匯率為6.29 所以還是會產(chǎn)生匯兌差異的。

今年過三科 追問

2024-02-29 15:23

為啥是減6.27呢,這個不明白

劉允文老師 解答

2024-02-29 15:29

就是這家公司的外幣業(yè)務(wù) 都是采用月初即期匯率折算  6月份 這家公司想計(jì)提第二季度的利息 那是不是應(yīng)該要按6.27來計(jì)提?打個比主 六月最后一天 上午計(jì)提了利息15萬按6.27 但是當(dāng)天晚上是不是要生成季報(bào)了 生成季報(bào)時要根據(jù)季度最后一天的匯率折算 這樣就要按6.29來折算 差額就這樣產(chǎn)生了。如果這家公司的外幣業(yè)務(wù)采用月末即期匯率折算 也沒有這個問題了

今年過三科 追問

2024-02-29 15:29

老師,計(jì)提利息和折算匯兌差是同一天嗎?如果這樣選月初的意義干啥

劉允文老師 解答

2024-02-29 15:32

這個是企業(yè)自己根據(jù)需要選擇的政策 一經(jīng)選擇不得隨意變更 舉個例子 如果他們家借了五十筆外幣借款 所有合同都是季末最后一個月的月初計(jì)提利息 只有這一筆是月末計(jì)提利息 那這個企業(yè)選擇月初也很正常。題目這樣出 也只是為了增加考試的趣味性。

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相關(guān)問題討論
利息指利息支出費(fèi)用。不含利息收入。
2021-04-28 16:57:02
你好,學(xué)員,這個有繳納增值稅及附加稅的風(fēng)險
2022-03-18 09:50:44
你好 個人取得利息是按利息收入所得按20%繳納個稅的 。 利息 =時間天數(shù)*借款金額*利息率
2020-09-18 11:25:36
你好; 你是企業(yè)利息還是個人了Ixia的;才好判斷的?
2023-06-16 16:33:13
你好,利息收入和利息支出是損益類科目,是財(cái)務(wù)費(fèi)用的下級科目。 應(yīng)收利息是資產(chǎn)科目,應(yīng)付利息是負(fù)債科目。 一般確認(rèn)利息收入的時候,借:應(yīng)收利息,貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入。 一般確認(rèn)利息支出的時候,借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出,貸:應(yīng)付利息。 這是權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種處理。
2021-03-15 17:10:17
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