Amy 追問

2018-04-02 14:18

2017年7月25日,甲公司以賬面余額800萬元、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元、公允價(jià)值1000萬元的庫(kù)存商品換取乙公司70%的股權(quán),該商品的增值稅率為17%，消費(fèi)稅率為5%。乙公司賬面凈資產(chǎn)為800萬元。甲公司投資當(dāng)日“資本公積——資本溢價(jià)”為70萬元，“盈余公積”為50萬元。甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)年度和采用的會(huì)計(jì)政策相同。  
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資        1170  
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入            1000  
    應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  170  
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    700  
  存貨跌價(jià)準(zhǔn)備    100  
  貸：庫(kù)存商品      800  
借：稅金及附加          50  
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅    50  
 
 
您意思還會(huì)有其他情況出現(xiàn)嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-04-02 14:21

您好，因?yàn)檫@個(gè)應(yīng)交消費(fèi)稅，是視同銷售以后才計(jì)提的，才不進(jìn)長(zhǎng)期投資成本的。 
我的意思是，不應(yīng)該出現(xiàn)不一樣的核算情況的。

Amy 追問

2018-04-02 14:24

不時(shí)非同一控制下按照確定的企業(yè)合并成本座位初始投資成本，初始投資成本包括投資方付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債、公允價(jià)值之和嗎

王雁鳴老師 解答

2018-04-02 14:29

您好，初始投資成本包括投資方付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債、公允價(jià)值之和，但是沒有說包括稅費(fèi)啊。

Amy 追問

2018-04-02 14:37

那增值稅怎么進(jìn)呢？就是這里不明白

王雁鳴老師 解答

2018-04-02 14:41

您好，因?yàn)樵鲋刀愂前诎l(fā)票上的，消費(fèi)稅是沒有包含在發(fā)票上的。比如您購(gòu)買東西時(shí)，發(fā)票上的金額是增值稅加價(jià)款，您需要按增值稅加價(jià)款付款的，但是這個(gè)消費(fèi)稅，是發(fā)票之外的，是銷售方計(jì)提后，再交稅務(wù)局的，您購(gòu)買時(shí)，是不需要把消費(fèi)稅交給對(duì)方的。