zhouhe 追問

2018-04-02 15:36

金額不大，可以放棄這次優(yōu)惠政策嗎？或者以后想用，暫時放棄的以后還能再采用加速折舊扣除嗎

張艷老師 解答

2018-04-02 15:41

1、可以的 
2、企業(yè)采用的折舊方法一經(jīng)選定，不得隨意變更的。

zhouhe 追問

2018-04-02 15:49

折舊方法沒變，只是小于5000的金額固定資產(chǎn)允許一次性扣除，但是會計處理方法還是按月折舊，那這個季報時不調(diào)整，年報統(tǒng)一調(diào)整可以嗎

張艷老師 解答

2018-04-02 15:51

操作是可行的，但是還是建議每個季度就調(diào)整一下，這樣讓老板交的稅款平均一下，會計會好做一些。

zhouhe 追問

2018-04-02 15:56

就像我們?nèi)绻徣胭Y產(chǎn)4900，本季度會計賬上計提額100.那么賬載金額填100.稅收金額填4900，那么在主表中核減了4900，但是利潤總額中本身就已經(jīng)減掉了100.了 那再調(diào)整4900對嗎？

張艷老師 解答

2018-04-02 16:00

需要納稅調(diào)增4800，一次性計入費用只是稅法給企業(yè)了一個延期納稅的優(yōu)惠。最終采用直線法與一次性計入費用對所得稅的影響是一樣的。

zhouhe 追問

2018-04-02 16:06

嗯嗯，最終結果是一樣的，但是本季度將小于5000的固定資產(chǎn)全部做了稅前扣除了，那么下季度在會計處理中不是還在提折舊嗎？這樣會影響當期利潤呀，是不是在匯算清繳時將每期的折舊在做調(diào)增處理？

張艷老師 解答

2018-04-02 16:09

稅法上是做了一次性扣除，會計上也可以一次行計入費用，但是每期的所得稅申報表都要進行納稅調(diào)整。

zhouhe 追問

2018-04-02 16:29

我在會計上按年限去折舊了，現(xiàn)在是需要調(diào)整所得稅表

張艷老師 解答

2018-04-02 16:33

是的

zhouhe 追問

2018-04-02 16:59

老師，本期這樣填的對嗎？第二季度時沒有新增資產(chǎn)的話就直接填直接調(diào)整會計折舊額就行了是吧

張艷老師 解答

2018-04-02 17:18

1、抱歉，我也看不清這張表，而且我不知道詳細資料。 
2、我覺得您應該明白了，這種表主要填好會計折舊額和稅收折舊額就好了，納稅調(diào)整是自動的。 
建議您可以學習一下齊紅老師講解的2017年所得稅匯算清繳的課程，會更您有很大幫助的。