珍 追問(wèn)

2024-03-08 09:41

我是問(wèn)：分錄就是借：其他應(yīng)付款--員工報(bào)銷100元，貸：銀行存款100元，在做2023年匯算清繳時(shí)，要不要進(jìn)行納稅調(diào)增？

玲老師 解答

2024-03-08 09:47

你這筆分錄不調(diào)。調(diào)整是2024年5月31號(hào)沒(méi)有發(fā)票的這筆業(yè)務(wù)。

珍 追問(wèn)

2024-03-08 09:51

這筆分錄不調(diào)，是不調(diào)什么呢？然后您又說(shuō)要調(diào)整2024.5.31號(hào)沒(méi)有發(fā)票的這筆業(yè)務(wù)，您的表述能否完整一點(diǎn)呢？今年是2024.3月，到了2024.5.31要做2023年的匯算清繳

玲老師 解答

2024-03-08 09:54

因?yàn)槟阋驗(yàn)槟氵@筆分錄它是屬于成本費(fèi)用。然后他沒(méi)有發(fā)票，就這筆業(yè)務(wù)匯算清繳納稅調(diào)整交所得稅。

玲老師 解答

2024-03-08 09:54

我始終說(shuō)的都是調(diào)整沒(méi)有發(fā)票的這筆費(fèi)用。

玲老師 解答

2024-03-08 09:54

二三年匯算清繳時(shí)就調(diào)整沒(méi)有發(fā)票的這個(gè)費(fèi)用。

珍 追問(wèn)

2024-03-08 10:05

借：其他應(yīng)付款--員工報(bào)銷100元，貸：銀行存款100元。我這個(gè)分錄，在哪里體現(xiàn)出成本費(fèi)用了呢？ 又不是管理費(fèi)用、銷售成本

玲老師 解答

2024-03-08 10:08

因?yàn)槟阋驗(yàn)闆](méi)有發(fā)票沒(méi)有入賬，這筆成本費(fèi)用。
權(quán)責(zé)發(fā)生制。這筆費(fèi)用要入賬的
所以。你可以把這筆費(fèi)用先補(bǔ)上，然后調(diào)整。這是正確的處理方法。

珍 追問(wèn)

2024-03-08 10:15

您說(shuō)的“這筆費(fèi)用先補(bǔ)上”，請(qǐng)逐一回復(fù)，請(qǐng)問(wèn)：1、分錄是否為：借 管理費(fèi)用，貸 其他應(yīng)付款--員工報(bào)銷 呢？2、如果該錄是是在2024.3月做的分錄，那么，在2023年匯繳時(shí)，是否就不用進(jìn)行納稅調(diào)整，而是在2025年5月做2024年匯繳時(shí)再進(jìn)行納稅調(diào)整呢？我是在糾結(jié)，該筆補(bǔ)上的分錄做在哪個(gè)時(shí)間段，而導(dǎo)致在做哪一年的匯繳時(shí)才進(jìn)行納稅調(diào)整

玲老師 解答

2024-03-08 10:17

一
跨年了，用以前年度損益調(diào)整科目。

玲老師 解答

2024-03-08 10:18

第2個(gè)做在今年用以前年度損益調(diào)整入賬也要納稅調(diào)整的，它是23年的費(fèi)用，因?yàn)闆](méi)發(fā)票才調(diào)整的。

玲老師 解答

2024-03-08 10:18

把這筆分錄補(bǔ)到現(xiàn)在，用以前年度損益調(diào)整入賬，然后匯算清繳納稅調(diào)整。

玲老師 解答

2024-03-08 10:18

要想用當(dāng)年的科目管理費(fèi)用，那你需要反結(jié)賬回去。這樣是可以的。

珍 追問(wèn)

2024-03-08 10:22

借 管理費(fèi)用，貸 其他應(yīng)付款--員工報(bào)銷，這是因?yàn)榘l(fā)票是2024年3月才到的（發(fā)票日期），不是應(yīng)該在當(dāng)年2024年的嗎？怎么會(huì)涉及“以前年度損益調(diào)整” 呢？

玲老師 解答

2024-03-08 10:24

你好，但是您說(shuō)了這筆業(yè)務(wù)是二三年發(fā)生的，只是沒(méi)有發(fā)票沒(méi)有回來(lái)發(fā)票咱才沒(méi)做成本費(fèi)用。

玲老師 解答

2024-03-08 10:24

第一個(gè)提問(wèn)就明確說(shuō)了是二三年支付員工的費(fèi)用證明這個(gè)是費(fèi)用是二第1個(gè)提問(wèn)就明確說(shuō)了是二三年支付員工的費(fèi)用證明這個(gè)費(fèi)用是二三年的。所以說(shuō)咱從權(quán)責(zé)發(fā)生制來(lái)說(shuō)是二三年。

玲老師 解答

2024-03-08 10:25

如果您嫌麻煩糾結(jié)，從重要性的角度來(lái)處理，就記在今年也行。這個(gè)也沒(méi)問(wèn)題的重要性的原則。

珍 追問(wèn)

2024-03-08 10:45

好，我們先不說(shuō)權(quán)責(zé)發(fā)生制，就從這張發(fā)票日期為2024年的，就當(dāng)是今年的，那么，在做2023年匯繳時(shí)，是否就不用進(jìn)行納稅調(diào)增了？因?yàn)樵摲咒洠ń?nbsp;其他應(yīng)付款--員工報(bào)銷，貸 銀行存款）由2023年一直掛到2024年

玲老師 解答

2024-03-08 10:48

從重要性的原則，因?yàn)樗痤~非常小，100元嘛。
咱們就做到二四年，然后二三年咱也不調(diào)整了。

珍 追問(wèn)

2024-03-08 10:55

如果到了2024年，全年都還沒(méi)拿到發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)（請(qǐng)逐一回復(fù)）：
1、是否需要做一個(gè)分錄，沖平2023年的那個(gè)分錄呢？因?yàn)椤捌渌麘?yīng)付款”不能一直掛著呀
借：管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款--員工報(bào)銷
2、上面這個(gè)分錄涉及了費(fèi)用，在2025.5.31做2024年匯繳時(shí)，才需要進(jìn)行納稅調(diào)增，對(duì)嗎？

玲老師 解答

2024-03-08 10:59

往來(lái)科目不用調(diào)整，因?yàn)闃I(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的。

玲老師 解答

2024-03-08 10:59

第2個(gè)問(wèn)題，咱們直接計(jì)入二四年的管理費(fèi)用了。
等到做24年匯算清繳時(shí)沒(méi)有回來(lái)，發(fā)票在納稅調(diào)整。

珍 追問(wèn)

2024-03-08 14:24

那么，2023年12月購(gòu)入商品50元不含稅，但沒(méi)有付款，也沒(méi)拿到購(gòu)貨發(fā)票：
1、2023年暫估入庫(kù)存，分錄為：
借：庫(kù)存商品50*1.13=56.5（小規(guī)模納稅人）
貸：應(yīng)付賬款--暫估入庫(kù)56.5 
2、2023年銷售時(shí)，分錄為：
借：銀存113     
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100         
應(yīng)交稅費(fèi)--銷項(xiàng)100*13%=13 
3、2023年結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)： 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（即銷售成本）50     
貸：庫(kù)存商品50 
今年2024年做2023年匯算清繳時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本要踢除（即要進(jìn)行納稅調(diào)增的），請(qǐng)問(wèn)：
1、如果在2024.5.31匯繳前取得發(fā)票（發(fā)票日期為2024年），是不用做納稅調(diào)增的，那么，該張發(fā)票是直接粘附在2023年會(huì)計(jì)憑證上嗎？
2、如果在2024.5.31匯繳后才取得發(fā)票，因?yàn)樵谧?023年匯繳時(shí)已進(jìn)行過(guò)納稅調(diào)增了，請(qǐng)問(wèn)在做2024年匯繳時(shí)是否要進(jìn)行調(diào)增呢？

玲老師 解答

2024-03-08 14:27

是的，匯算清繳前回來(lái)發(fā)票就可以稅前扣除不來(lái)不回來(lái)發(fā)票就把這個(gè)納稅調(diào)整就行了。

玲老師 解答

2024-03-08 14:28

會(huì)算清繳以后再回來(lái)發(fā)票你可以追加到發(fā)生年度扣除。要聯(lián)系稅務(wù)局，然后再填寫。

珍 追問(wèn)

2024-03-08 14:47

匯繳以后再收到發(fā)票，可以追加到發(fā)生年度扣除，這個(gè)是調(diào)減的意思嗎？調(diào)減金額是否為56.5元（就是2023年結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的那個(gè)金額）

玲老師 解答

2024-03-08 14:51

這個(gè)就是你原來(lái)調(diào)增了你回來(lái)發(fā)票允許你調(diào)減這個(gè)就屬于追加到發(fā)生年度扣除。

玲老師 解答

2024-03-08 14:52

對(duì)的就是那個(gè)金額就是原來(lái)咱調(diào)整交稅的那個(gè)金額，現(xiàn)在要調(diào)整回來(lái)，因?yàn)樵郯l(fā)票回來(lái)了。

珍 追問(wèn)

2024-03-08 14:57

做2024年匯繳時(shí)要納稅調(diào)減56.5元（追補(bǔ)抵扣），具體是填在哪張申報(bào)表、哪一行、哪一個(gè)項(xiàng)目呢？

玲老師 解答

2024-03-08 15:00

是回來(lái)發(fā)票這個(gè)填寫在哪里呀？填寫在扣除類那張表里。