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送心意

家權(quán)老師

職稱稅務(wù)師

2024-03-08 16:16

請(qǐng)問 應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅這個(gè)科目要不要結(jié)轉(zhuǎn)

家權(quán)老師 解答

2024-03-08 16:17

會(huì)計(jì)上,實(shí)行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。

1、應(yīng)納稅額為正數(shù),即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因?yàn)闆]有留抵稅額)。此時(shí),賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金———未交增值稅
借:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
2、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額,不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時(shí),可全部退稅,免抵稅額為0。此時(shí),賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)
3、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),即期末有留抵稅額,對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額,不做會(huì)計(jì)分錄;當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時(shí),可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時(shí),賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)收補(bǔ)貼款
應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)

細(xì)膩的大山 追問

2024-03-08 16:18

要不要結(jié)轉(zhuǎn)

家權(quán)老師 解答

2024-03-08 16:21

 一、收款時(shí)的分錄

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

二、借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

三、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

四、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

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生產(chǎn)企業(yè)是先“免”后“抵”,出口時(shí)不需要先交稅,拿退稅額去抵消應(yīng)交稅額。
2021-03-24 19:55:48
你好 生產(chǎn)型使用免抵退稅政策 外貿(mào)型使用免退稅政策
2019-05-26 11:59:55
外貿(mào)型出口退稅,需要進(jìn)項(xiàng)與出口一一對(duì)應(yīng),生產(chǎn)型沒辦法對(duì)應(yīng)
2019-05-27 16:14:39
選擇0稅率,沒錯(cuò),選擇的是正確的
2019-04-22 15:36:52
你好 貿(mào)易企業(yè)出口也可以退稅呀
2020-05-27 09:34:21
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