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生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅分錄
欣慰的向日葵
于2023-02-22 11:02 發(fā)布 ??326次瀏覽
- 送心意
青檸
職稱： 會計實務(wù)
2023-02-22 11:07
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅分錄指出口企業(yè)生產(chǎn)出口產(chǎn)品，取得外商國家客戶的支付后，根據(jù)政府發(fā)布的政策，進行出口退稅稅收結(jié)算分錄。
企業(yè)可以通過填寫申報表、提供證明材料、完善相關(guān)資料等，申請由政府給予出口減免稅，減免稅金可以由政府直接轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶中。
例子：假設(shè)公司用于生產(chǎn)一種產(chǎn)品，并將其出口到外國客戶，出口額為20萬元，出口退稅稅率為13％。那么，企業(yè)可以對此作出以下分錄：
銀行存款（外幣） 2.6萬元
應(yīng)交稅金（出口退稅） -2.6萬元
拓展知識：企業(yè)可以通過短期、長期兩種出口減稅政策來納稅減免，短期減稅政策一般持續(xù)時間不超過一年，長期減稅政策一般持續(xù)時間超過一年，詳細情況根據(jù)政策而定。
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生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅分錄指出口企業(yè)生產(chǎn)出口產(chǎn)品，取得外商國家客戶的支付后，根據(jù)政府發(fā)布的政策，進行出口退稅稅收結(jié)算分錄。
企業(yè)可以通過填寫申報表、提供證明材料、完善相關(guān)資料等，申請由政府給予出口減免稅，減免稅金可以由政府直接轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶中。
例子：假設(shè)公司用于生產(chǎn)一種產(chǎn)品，并將其出口到外國客戶，出口額為20萬元，出口退稅稅率為13％。那么，企業(yè)可以對此作出以下分錄：
銀行存款（外幣） 2.6萬元
應(yīng)交稅金（出口退稅） -2.6萬元
拓展知識：企業(yè)可以通過短期、長期兩種出口減稅政策來納稅減免，短期減稅政策一般持續(xù)時間不超過一年，長期減稅政策一般持續(xù)時間超過一年，詳細情況根據(jù)政策而定。
2023-02-22 11:07:04
您好，
貨物出口,實現(xiàn)銷售收入時:
借:應(yīng)收賬款
貸: 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷
免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:
借:主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本
貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 進項稅額轉(zhuǎn)出
應(yīng)退稅額:
借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅
貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅
免抵稅額:
借:應(yīng)繳稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額
貸:應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅
次月收到退稅款時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅
2024-06-29 17:48:46
你好，學員，新年好
一是，應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
二是，應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收補貼款貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
三是，應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄;當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)收補貼款應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
2022-02-05 11:57:44
請問 應(yīng)交稅費—出口退稅這個科目要不要結(jié)轉(zhuǎn)
2024-03-08 16:16:37
生產(chǎn)型出口企業(yè)的分錄及相關(guān)的增值稅退稅，首先要記錄的是出口貨物的收款，應(yīng)當記入應(yīng)收賬款，同時記入出口貨物銷售收入；其次是出口貨物的發(fā)貨，應(yīng)當記入應(yīng)付賬款，同時記入出口貨物銷售成本；第三是出口貨物的運費支出，應(yīng)當記入應(yīng)付賬款，同時記入出口貨物運費支出；第四是領(lǐng)取出口貨物的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當記入出口貨物銷售收入，同時記入增值稅專用發(fā)票；最后是出口貨物增值稅退稅，應(yīng)當記入應(yīng)收稅款，同時記入出口貨物增值稅退稅收入。以上就是生產(chǎn)型出口企業(yè)和增值稅有關(guān)的分錄及退稅的具體內(nèi)容。
2023-03-17 10:28:28
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