靜如止水 追問

2018-04-04 10:09

那比如我這個月收入一萬，提稅479.19，那下個月怎么做分錄

江老師 解答

2018-04-04 10:13

一、那你這個月開的稅票是不是含稅10000元，那么增值稅是：10000/1.05*5%=476.19元 
不含稅收入額是9523.81元 
二、本月做賬 
借：銀行存款10000 
貸：主營業(yè)務收入9523.81 
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）476.19 
同時結轉成本 
三、下月開具紅字發(fā)票 
借：銀行存款-10000 
貸：主營業(yè)務收入-9523.81 
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）-476.19 
同時沖減成本 
四、按開具正確的藍字發(fā)票入賬 
借：銀行存款10000 
貸：主營業(yè)務收入9708.74 
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）291.26 
同時結轉成本處理

靜如止水 追問

2018-04-04 11:42

老師如果我們的收入季度不超九萬，提的稅沒交過，那還用開具紅字發(fā)票嗎？

江老師 解答

2018-04-04 11:45

肯定也是需要開具紅字發(fā)票才能沖銷錯誤的稅率。要不因為不交稅，將錯就錯處理算了，不紅沖了，不開正確的藍字發(fā)票了，反正是不交稅

靜如止水 追問

2018-04-04 11:58

老師我們是按收入交企業(yè)所得稅的，核定征收，沒有計算過成本，您剛說的沖紅分錄我明白，如上所說我們這月收入一萬我們交企業(yè)所得稅是100，企業(yè)所得稅已經(jīng)交了，下個月再做正確的分錄還交一次嗎？

江老師 解答

2018-04-04 12:00

下個月做正確的分錄就不用交的，你看第三筆與第四筆一正一負，對沖后，金額不多

靜如止水 追問

2018-04-04 12:31

老師您看我說的對嗎？銀行賬對沖平，收入184.93，增值稅負的184.93，等于我這個月沖完紅，再做這個月的的收入是我要加上184.93的收入，提的增值稅要是185的話，那我這個月的增值稅就是0.07

江老師 解答

2018-04-04 12:52

看第三步、第四步的分錄，這個應該是銷項的負數(shù)，因為稅率高的，原來算的銷項稅額多，再跟開票當月的其他銷項合并計算銷項稅處理