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老師好，建筑企業(yè)，預(yù)售工程款需要在當(dāng)月繳納增值稅嗎？需要確認(rèn)未開票收入，進(jìn)行增值稅繳納嗎

小小霞老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-03-15 20:06

你好，
對(duì)于建筑企業(yè)預(yù)售工程款的情況，確實(shí)需要在當(dāng)月進(jìn)行增值稅的預(yù)繳。這是因?yàn)?，盡管發(fā)票尚未開具，但預(yù)收款項(xiàng)已經(jīng)構(gòu)成納稅義務(wù)的一部分。預(yù)繳增值稅的適用稅率取決于計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法的預(yù)征率為2%，而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的預(yù)征率為3%。
此外，未開票的收入也需要進(jìn)行增值稅的繳納。建筑企業(yè)應(yīng)確認(rèn)這些未開票的收入，并按照無票收入進(jìn)行申報(bào)。在申報(bào)增值稅時(shí)，這些未開票的收入應(yīng)填列在“未開票收入”欄中。如果在日后為這些未開票的收入開具了發(fā)票，那么在開具發(fā)票的期間，需要在“未開票收入”欄中填列負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減。

你好，對(duì)于建筑企業(yè)預(yù)售工程款的情況，確實(shí)需要在當(dāng)月進(jìn)行增值稅的預(yù)繳。這是因?yàn)?，盡管發(fā)票尚未開具，但預(yù)收款項(xiàng)已經(jīng)構(gòu)成納稅義務(wù)的一部分。預(yù)繳增值稅的適用稅率取決于計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法的預(yù)征率為2%，而簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的預(yù)征率為3%。此外，未開票的收入也需要進(jìn)行增值稅的繳納。建筑企業(yè)應(yīng)確認(rèn)這些未開票的收入，并按照無票收入進(jìn)行申報(bào)。在申報(bào)增值稅時(shí)，這些未開票的收入應(yīng)填列在“未開票收入”欄中。如果在日后為這些未開票的收入開具了發(fā)票，那么在開具發(fā)票的期間，需要在“未開票收入”欄中填列負(fù)數(shù)進(jìn)行沖減。

2024-03-15 20:06:18

一般納稅人10%小規(guī)模和簡(jiǎn)易計(jì)稅是3%

2019-03-11 10:46:44

建筑企業(yè)預(yù)收款的增值稅一般分兩種，一種是收入性質(zhì)的增值稅，一種是費(fèi)用性質(zhì)的增值稅。對(duì)于收入性質(zhì)的增值稅，主要指的是建筑企業(yè)從非居民單位獲得的含有增值稅的預(yù)收款，這類增值稅的繳納方式是：根據(jù)增值稅實(shí)行的實(shí)際征管辦法，按月累計(jì)預(yù)收賬款，每月根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，在月末辦理本月的出口報(bào)表，并在出口報(bào)表上辦理增值稅繳納申報(bào)手續(xù)。對(duì)于費(fèi)用性質(zhì)的增值稅，主要指的是建筑企業(yè)從非居民單位獲得的消費(fèi)性費(fèi)用，包括材料費(fèi)、購置勞務(wù)費(fèi)等，這類增值稅的繳納方式是：首先在建筑企業(yè)準(zhǔn)備進(jìn)行銷售產(chǎn)品的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備購買的原料、材料，勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用，在準(zhǔn)備預(yù)收款的時(shí)候應(yīng)當(dāng)將費(fèi)用性質(zhì)的增值稅也一并繳納，完成繳納申報(bào)后，在結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)就費(fèi)用性質(zhì)的增值稅以及其他費(fèi)用予以結(jié)清。總之，建筑企業(yè)預(yù)收款的增值稅主要分為收入性質(zhì)和費(fèi)用性質(zhì)兩類，前者以月末累計(jì)預(yù)收賬款的方式進(jìn)行繳納，而后者則在預(yù)收款結(jié)賬時(shí)結(jié)清，從而確保建筑企業(yè)增值稅的準(zhǔn)確有效的繳納。拓展知識(shí)：除了增值稅，建筑企業(yè)還需要繳納其他方面的稅款，這包括所得稅、土地增值稅、房地產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅種，以及在建筑項(xiàng)目開工和竣工時(shí)，都需要辦理《建設(shè)工程施工稅收管理暫行辦法》的稅收管理手續(xù)，以確保企業(yè)的稅收繳納準(zhǔn)確合規(guī)。

2023-02-20 11:26:46

你好，需要預(yù)交附加稅，印花稅，企業(yè)所得稅的

2018-10-15 16:15:13

尊敬的學(xué)員您好！是的，是這么理解的

2023-03-04 17:06:04

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