小白遇到問題: A、B兩家公司,其中A為母公司,B為子公司(100%控股,由母公司投資成立) 這種情況下,母公司賬面 長期股權(quán)投資 500w, 編制合并報表時需要抵消子公司的所有者權(quán)益, 但是子公司的所有者權(quán)益為700w, 其中:實收資本 500w, 資本公積100w, 盈余公積10w, 未分配利潤90w, 想問下在這種情況下,我應當如何按中國準則要求,編制合并抵消分錄?主要差異部分到底該記在哪? 目前已知需要做分錄:借 實收資本 貸 長期股權(quán)投資 在我的理解這算是同控合并,本來應該是長投抵消權(quán)益的,但是現(xiàn)在有差額,想問下差異部分我應該怎么做?
莫玄君
于2024-03-20 10:44 發(fā)布 ??334次瀏覽
- 送心意
嬋老師
職稱: 中級會計師
2024-03-20 10:55
子公司所有者權(quán)益超出初始投資的部分,是計入投資收益,借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 貸:投資收益
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?同學你好
要考慮的
借: 股本資本公積盈余公積未分配利潤貸:?長期股權(quán)投資?少數(shù)股東權(quán)益借: 投資收益少數(shù)股東損益年初未分配利潤貸: 提取盈余公積對所有者(或股東) 的分配
2021-01-19 14:55:26

你好,這里是對于合并前子公司實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分應自資本公積轉(zhuǎn)入盈余公積和未分配利潤。不要考慮年末。
2021-05-29 20:06:09

你好
借資本公積
盈余公積金
未分配利潤,
貸長期股權(quán)投資
少數(shù)股東權(quán)益
2021-09-11 21:57:54

股本
資本公積
其他綜合收益
盈余公積
未分配利潤
是您的分錄 上面 這5個科目相加后的結(jié)果再乘以 少數(shù)股東的持股比例
2023-07-19 17:41:52

在做合并抵消分錄時,借方的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤使用的是子公司的報表項目,貸方的長期股權(quán)投資使用的是母公司的報表項目,少數(shù)股東權(quán)益使用的是子公司的報表項目。
非全資子公司的持股比例應該乘以子公司的所有者權(quán)益項目,包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
2024-06-14 11:50:17
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