Dwinding 追問

2024-06-14 11:57

舉個例子，母公司H，分別持股A公司78%、B公司51%，那這個對應的78%和51%的比例，應該是乘在哪個位置？

Dwinding 追問

2024-06-14 11:58

我們母子公司的報表項目上面，少數(shù)股東權益這里沒有數(shù)據(jù)的，那么實際抵消的時候，應該如何處理？

樸老師 解答

2024-06-14 12:06

在這個例子中，母公司 H 持有 A 公司 78%的股權，持有 B 公司 51%的股權。這兩個比例應該乘以各自對應的公司凈資產(chǎn)，以確定母公司在每個子公司中所占的權益份額。


具體來說，母公司 H 在 A 公司中的權益份額為 78%乘以 A 公司的凈資產(chǎn)；在 B 公司中的權益份額為 51%乘以 B 公司的凈資產(chǎn)。

Dwinding 追問

2024-06-14 15:16

我們母子公司的報表項目上面，少數(shù)股東權益這里沒有數(shù)據(jù)的，那么實際抵消的時候，應該如何處理？？

樸老師 解答

2024-06-14 15:22

如果母子公司的報表項目中少數(shù)股東權益沒有數(shù)據(jù)，那么在實際抵消時，可以按照以下方式處理：


  1.確定少數(shù)股東權益的金額：首先，需要確定子公司中少數(shù)股東權益的具體金額。這可以通過查閱子公司的財務報表或其他相關資料來獲取。
  2.記錄少數(shù)股東權益：在母公司的財務報表中，需要單獨記錄少數(shù)股東權益的金額。這可以在所有者權益部分或其他適當?shù)奈恢眠M行記錄。
  3.抵消分錄：在進行合并報表的抵消分錄時，需要將少數(shù)股東權益與對應的資產(chǎn)、負債或所有者權益項目進行抵消。具體的抵消分錄會根據(jù)公司的具體情況和會計準則的要求而有所不同。
  4.披露：在合并報表中，需要對少數(shù)股東權益的金額進行披露，并說明其計算方法和依據(jù)。

Dwinding 追問

2024-06-14 17:42

還有一個問題，如果其中一家非全資子公司的未分配利潤是負數(shù)的話，那么在合并抵消分錄里面，也要體現(xiàn)在借方：未分配利潤 負數(shù)*對應的持股比例嗎？

樸老師 解答

2024-06-14 17:54

如果其中一家非全資子公司的未分配利潤是負數(shù)，在合并抵消分錄中，需要將該負數(shù)乘以對應的持股比例，并體現(xiàn)在借方的“未分配利潤”項目中。


這樣的處理是為了反映母公司在子公司中的權益份額，以及子公司的未分配利潤對母公司合并報表的影響。通過在合并抵消分錄中體現(xiàn)這一負數(shù)，能夠準確反映母公司在子公司的權益和合并報表的整體財務狀況

Dwinding 追問

2024-06-14 17:59

在抵消所有者權益的過程中，產(chǎn)生的合并差價，計入到哪個報表項目？

樸老師 解答

2024-06-14 18:04

在抵消所有者權益的過程中，產(chǎn)生的合并差價應計入合并資產(chǎn)負債表中的“合并價差”項目。


根據(jù)我國財政部1995年2月印發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》，母公司對子公司權益性資本投資項目的數(shù)額與子公司所有者權益中母公司所持有的份額相抵消，抵消時發(fā)生的合并價差，在合并資產(chǎn)負債表中以“合并價差”項目在長期投資項目中單獨反映（為貸方余額時以負數(shù)反映）。

Dwinding 追問

2024-06-14 18:08

但是我們的合并報表里面，沒有老師說的那個報表項目，我們的合并差價在借方，那現(xiàn)在應該怎么辦呢？

Dwinding 追問

2024-06-14 18:10

對了，我們是同一控制下產(chǎn)生的合并表，不是非同控

樸老師 解答

2024-06-14 18:26

沒有合并價差這個嗎