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送心意

樸老師

職稱會計師

2024-06-14 11:50

在做合并抵消分錄時,借方的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤使用的是子公司的報表項目,貸方的長期股權(quán)投資使用的是母公司的報表項目,少數(shù)股東權(quán)益使用的是子公司的報表項目。


非全資子公司的持股比例應(yīng)該乘以子公司的所有者權(quán)益項目,包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。

Dwinding 追問

2024-06-14 11:57

舉個例子,母公司H,分別持股A公司78%、B公司51%,那這個對應(yīng)的78%和51%的比例,應(yīng)該是乘在哪個位置?

Dwinding 追問

2024-06-14 11:58

我們母子公司的報表項目上面,少數(shù)股東權(quán)益這里沒有數(shù)據(jù)的,那么實際抵消的時候,應(yīng)該如何處理?

樸老師 解答

2024-06-14 12:06

在這個例子中,母公司 H 持有 A 公司 78%的股權(quán),持有 B 公司 51%的股權(quán)。這兩個比例應(yīng)該乘以各自對應(yīng)的公司凈資產(chǎn),以確定母公司在每個子公司中所占的權(quán)益份額。


具體來說,母公司 H 在 A 公司中的權(quán)益份額為 78%乘以 A 公司的凈資產(chǎn);在 B 公司中的權(quán)益份額為 51%乘以 B 公司的凈資產(chǎn)。

Dwinding 追問

2024-06-14 15:16

我們母子公司的報表項目上面,少數(shù)股東權(quán)益這里沒有數(shù)據(jù)的,那么實際抵消的時候,應(yīng)該如何處理??

樸老師 解答

2024-06-14 15:22

如果母子公司的報表項目中少數(shù)股東權(quán)益沒有數(shù)據(jù),那么在實際抵消時,可以按照以下方式處理:


  1.確定少數(shù)股東權(quán)益的金額:首先,需要確定子公司中少數(shù)股東權(quán)益的具體金額。這可以通過查閱子公司的財務(wù)報表或其他相關(guān)資料來獲取。
  2.記錄少數(shù)股東權(quán)益:在母公司的財務(wù)報表中,需要單獨記錄少數(shù)股東權(quán)益的金額。這可以在所有者權(quán)益部分或其他適當(dāng)?shù)奈恢眠M(jìn)行記錄。
  3.抵消分錄:在進(jìn)行合并報表的抵消分錄時,需要將少數(shù)股東權(quán)益與對應(yīng)的資產(chǎn)、負(fù)債或所有者權(quán)益項目進(jìn)行抵消。具體的抵消分錄會根據(jù)公司的具體情況和會計準(zhǔn)則的要求而有所不同。
  4.披露:在合并報表中,需要對少數(shù)股東權(quán)益的金額進(jìn)行披露,并說明其計算方法和依據(jù)。

Dwinding 追問

2024-06-14 17:42

還有一個問題,如果其中一家非全資子公司的未分配利潤是負(fù)數(shù)的話,那么在合并抵消分錄里面,也要體現(xiàn)在借方:未分配利潤 負(fù)數(shù)*對應(yīng)的持股比例嗎?

樸老師 解答

2024-06-14 17:54

如果其中一家非全資子公司的未分配利潤是負(fù)數(shù),在合并抵消分錄中,需要將該負(fù)數(shù)乘以對應(yīng)的持股比例,并體現(xiàn)在借方的“未分配利潤”項目中。


這樣的處理是為了反映母公司在子公司中的權(quán)益份額,以及子公司的未分配利潤對母公司合并報表的影響。通過在合并抵消分錄中體現(xiàn)這一負(fù)數(shù),能夠準(zhǔn)確反映母公司在子公司的權(quán)益和合并報表的整體財務(wù)狀況

Dwinding 追問

2024-06-14 17:59

在抵消所有者權(quán)益的過程中,產(chǎn)生的合并差價,計入到哪個報表項目?

樸老師 解答

2024-06-14 18:04

在抵消所有者權(quán)益的過程中,產(chǎn)生的合并差價應(yīng)計入合并資產(chǎn)負(fù)債表中的“合并價差”項目。


根據(jù)我國財政部1995年2月印發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》,母公司對子公司權(quán)益性資本投資項目的數(shù)額與子公司所有者權(quán)益中母公司所持有的份額相抵消,抵消時發(fā)生的合并價差,在合并資產(chǎn)負(fù)債表中以“合并價差”項目在長期投資項目中單獨反映(為貸方余額時以負(fù)數(shù)反映)。

Dwinding 追問

2024-06-14 18:08

但是我們的合并報表里面,沒有老師說的那個報表項目,我們的合并差價在借方,那現(xiàn)在應(yīng)該怎么辦呢?

Dwinding 追問

2024-06-14 18:10

對了,我們是同一控制下產(chǎn)生的合并表,不是非同控

樸老師 解答

2024-06-14 18:26

沒有合并價差這個嗎

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?同學(xué)你好 要考慮的 借: 股本資本公積盈余公積未分配利潤貸:?長期股權(quán)投資?少數(shù)股東權(quán)益借: 投資收益少數(shù)股東損益年初未分配利潤貸: 提取盈余公積對所有者(或股東) 的分配
2021-01-19 14:55:26
你好,這里是對于合并前子公司實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分應(yīng)自資本公積轉(zhuǎn)入盈余公積和未分配利潤。不要考慮年末。
2021-05-29 20:06:09
你好 借資本公積 盈余公積金 未分配利潤, 貸長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益
2021-09-11 21:57:54
子公司所有者權(quán)益超出初始投資的部分,是計入投資收益,借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 貸:投資收益
2024-03-20 10:55:16
您好,先需要母公司成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法,全資可以簡單處理,借實收資本500貸長期股權(quán)投資500
2024-03-20 09:52:34
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