非全資子公司: 借:實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 合并價差(或貸) 貸:長期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益 想問下老師,在做合并抵消分錄的時候,借方的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤,用的數(shù)是母公司還是子公司的?貸方的長投和少數(shù)股東權(quán)益,用的數(shù)是母公司的還是子公司的?然后非全資子公司的持股比例應(yīng)該乘以那些報表項目?
Dwinding
于2024-06-14 11:48 發(fā)布 ??572次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2024-06-14 11:50
在做合并抵消分錄時,借方的實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤使用的是子公司的報表項目,貸方的長期股權(quán)投資使用的是母公司的報表項目,少數(shù)股東權(quán)益使用的是子公司的報表項目。
非全資子公司的持股比例應(yīng)該乘以子公司的所有者權(quán)益項目,包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
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借: 股本資本公積盈余公積未分配利潤貸:?長期股權(quán)投資?少數(shù)股東權(quán)益借: 投資收益少數(shù)股東損益年初未分配利潤貸: 提取盈余公積對所有者(或股東) 的分配
2021-01-19 14:55:26

你好,這里是對于合并前子公司實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分應(yīng)自資本公積轉(zhuǎn)入盈余公積和未分配利潤。不要考慮年末。
2021-05-29 20:06:09

你好
借資本公積
盈余公積金
未分配利潤,
貸長期股權(quán)投資
少數(shù)股東權(quán)益
2021-09-11 21:57:54

子公司所有者權(quán)益超出初始投資的部分,是計入投資收益,借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 貸:投資收益
2024-03-20 10:55:16

您好,先需要母公司成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法,全資可以簡單處理,借實收資本500貸長期股權(quán)投資500
2024-03-20 09:52:34
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